1. บทนำ
เมื่อวันที่ 20 พฤษภาคม 2015 รัฐสภายุโรปประกาศใช้มาตรการต่อต้านการฟอกเงินครั้งที่สี่ บนพื้นฐานของคำสั่งนี้รัฐสมาชิกทุกคนมีหน้าที่ต้องสร้างการลงทะเบียน UBO บริษัท ทั้งหมดของ UBO ควรรวมอยู่ในการลงทะเบียน ในฐานะที่เป็น UBO จะมีคุณสมบัติบุคคลธรรมดาแต่ละคนที่ถือหุ้นโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า 25% ของผลประโยชน์ (หุ้น) ของ บริษัท ไม่ได้เป็น บริษัท จดทะเบียนในตลาดหุ้น ในกรณีที่ล้มเหลวในการจัดตั้ง UBO (s) ตัวเลือกสุดท้ายอาจพิจารณาบุคคลธรรมดาจากผู้บริหารระดับสูงของ บริษัท เป็น UBO ในเนเธอร์แลนด์ UBO-register จะถูกรวมเข้าด้วยกันก่อนวันที่ 26 มิถุนายน 2017 ความคาดหวังคือการลงทะเบียนจะนำมาซึ่งผลที่ตามมามากมายสำหรับบรรยากาศทางธุรกิจของชาวดัตช์และชาวยุโรป เมื่อไม่มีใครต้องการที่จะประหลาดใจอย่างไม่พอใจภาพที่ชัดเจนของการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นจะมีความสำคัญ ดังนั้นบทความนี้จะพยายามอธิบายแนวคิดของการลงทะเบียน UBO โดยการวิเคราะห์ลักษณะและความหมายของมัน
2. แนวคิดแบบยุโรป
คำสั่งต่อต้านการฟอกเงินฉบับที่สี่เป็นผลิตภัณฑ์ของการผลิตในยุโรป แนวคิดที่อยู่เบื้องหลังการแนะนำของคำสั่งนี้คือยุโรปต้องการป้องกันผู้ฟอกเงินและผู้ก่อการร้ายก่อการร้ายจากการใช้เงินทุนเคลื่อนย้ายในปัจจุบันฟรีและเสรีภาพในการให้บริการทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ทางอาญาของพวกเขา ความสอดคล้องกับสิ่งนี้คือความปรารถนาที่จะสร้างตัวตนของ UBO ทุกคนซึ่งเป็นบุคคลที่มีอำนาจจำนวนมาก การลงทะเบียนของ UBO เป็นเพียงส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงที่นำออกมาโดยคำสั่งต่อต้านการฟอกเงินครั้งที่สี่ในการบรรลุวัตถุประสงค์
ดังกล่าวดังกล่าว Directive ควรดำเนินการก่อนวันที่ 26 มิถุนายน 2017 ในเรื่องของการลงทะเบียน UBO นั้น Directive มีกรอบที่ชัดเจน Directive กำหนดให้รัฐสมาชิกต้องนำนิติบุคคลจำนวนมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ภายในขอบเขตของกฎหมาย ตามคำสั่งหน่วยงานสามประเภทจะต้องสามารถเข้าถึงข้อมูล UBO ในกรณีใด ๆ : เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ (รวมถึงหน่วยงานกำกับดูแล) และหน่วยข่าวกรองทางการเงินทุกหน่วยงานที่มีภาระผูกพัน (รวมถึงสถาบันการเงินสถาบันเครดิตผู้สอบบัญชี notaries โบรกเกอร์ และผู้ให้บริการการพนัน) และบุคคลหรือองค์กรทั้งหมดที่สามารถแสดงให้เห็นถึงความสนใจที่ถูกกฎหมาย อย่างไรก็ตามรัฐสมาชิกมีอิสระที่จะเลือกลงทะเบียนแบบสาธารณะได้อย่างสมบูรณ์ คำว่า "เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ" ไม่ได้อธิบายเพิ่มเติมในคำสั่ง ด้วยเหตุผลดังกล่าวคณะกรรมาธิการยุโรปขอความกระจ่างในข้อเสนอของเธอในการแก้ไข Directive วันที่ 5 กรกฎาคม 2016
จำนวนข้อมูลขั้นต่ำที่ต้องรวมอยู่ในการลงทะเบียนคือ: ชื่อเต็ม, เดือนเกิด, ปีเกิด, สัญชาติ, ประเทศที่พำนักและลักษณะและขอบเขตของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่จัดทำโดย UBO นอกจากนี้คำจำกัดความของคำว่า "UBO" นั้นกว้างมาก คำดังกล่าวไม่เพียง แต่มีการควบคุมโดยตรง (บนพื้นฐานความเป็นเจ้าของ) ตั้งแต่ 25% ขึ้นไป แต่ยังสามารถควบคุมทางอ้อมได้มากกว่า 25% การควบคุมทางอ้อมหมายถึงการควบคุมด้วยวิธีอื่นใดนอกเหนือจากการเป็นเจ้าของ การควบคุมนี้อาจขึ้นอยู่กับเกณฑ์การควบคุมในข้อตกลงของผู้ถือหุ้นความสามารถในการส่งผลกระทบอย่างกว้างขวางต่อ บริษัท หรือความสามารถในการแต่งตั้งกรรมการ
3. การลงทะเบียนในประเทศเนเธอร์แลนด์
กรอบการทำงานของชาวดัตช์ในการดำเนินการตามกฎหมายในการลงทะเบียน UBO นั้นส่วนใหญ่ระบุไว้ในจดหมายถึงรัฐมนตรีว่าการกระทรวง Dijsselbloem ลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2016 เกี่ยวกับองค์กรที่ครอบคลุมโดยความต้องการของการลงทะเบียนจดหมายระบุว่า นิติบุคคลจะยังคงไม่ถูกแตะต้องยกเว้นการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและหน่วยงานสาธารณะทั้งหมด นอกจากนี้ บริษัท จดทะเบียนยังไม่รวม ต่างจากบุคคลและหน่วยงานทั้งสามประเภทที่มีสิทธิ์ตรวจสอบข้อมูลในการลงทะเบียนตามที่เลือกในระดับยุโรปเนเธอร์แลนด์เลือกใช้การลงทะเบียนสาธารณะ ทั้งนี้เนื่องจากการลงทะเบียนที่ จำกัด ทำให้เกิดข้อเสียในด้านต้นทุนความเป็นไปได้และการตรวจสอบได้ เนื่องจากการลงทะเบียนจะเป็นสาธารณะการป้องกันความเป็นส่วนตัวสี่รายการจะถูกสร้างขึ้นใน:
3.1 ผู้ใช้ข้อมูลทุกคนจะถูกลงทะเบียน
3.2 การเข้าถึงข้อมูลไม่ได้รับอนุญาตฟรี
3.3 ผู้ใช้อื่นนอกเหนือจากหน่วยงานที่ได้รับมอบหมายโดยเฉพาะ (หน่วยงานซึ่งรวมถึงธนาคารดัตช์, ตลาดการเงินแห่งอำนาจและสำนักงานกำกับดูแลทางการเงิน) และหน่วยข่าวกรองทางการเงินของดัตช์จะสามารถเข้าถึงชุดข้อมูลที่ จำกัด เท่านั้น
3.4 ในกรณีที่มีความเสี่ยงต่อการถูกลักพาตัวกรรโชกความรุนแรงหรือการข่มขู่การประเมินความเสี่ยงเป็นกรณี ๆ ไปจะมีการติดตามซึ่งจะมีการตรวจสอบว่าการเข้าถึงข้อมูลบางอย่างอาจถูกปิดหากจำเป็น
ผู้ใช้รายอื่นนอกเหนือจากหน่วยงานที่ได้รับมอบหมายโดยเฉพาะและ AFM สามารถเข้าถึงข้อมูลดังต่อไปนี้เท่านั้น: ชื่อ, เดือนเกิด, สัญชาติ, ประเทศที่พำนักและลักษณะและขอบเขตของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่เจ้าของผลประโยชน์ถืออยู่ ขั้นต่ำนี้หมายความว่าไม่ใช่ทุกสถาบันที่ต้องทำวิจัย UBO ภาคบังคับอาจได้รับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดจากรีจิสทรี พวกเขาจะต้องรวบรวมข้อมูลเหล่านี้ด้วยตนเองและอนุรักษ์ข้อมูลนี้ไว้ในการบริหารของพวกเขา
จากข้อเท็จจริงที่ว่าหน่วยงานที่ได้รับมอบหมายและ FIU มีบทบาทในการสืบสวนและการควบคุมดูแลพวกเขาจะสามารถเข้าถึงข้อมูลเพิ่มเติมได้: (1) วันสถานที่และประเทศที่เกิด (2) ที่อยู่ (3) หมายเลขบริการประชาชนและ / หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศ (TIN), (4) ลักษณะจำนวนและวันที่และสถานที่ของเอกสารที่ตรวจสอบตัวตนหรือสำเนาของเอกสารนั้นและ (5) เอกสารซึ่งยืนยันสาเหตุที่บุคคลมีสถานะ ของ UBO และขนาดของดอกเบี้ย (เศรษฐกิจ) ที่สอดคล้องกัน
ความคาดหวังคือหอการค้าจะจัดการการลงทะเบียน ข้อมูลจะถึงทะเบียนโดยการส่งข้อมูลโดย บริษัท และนิติบุคคลเอง UBO อาจไม่ปฏิเสธการเข้าร่วมในการส่งข้อมูลนี้ นอกจากนี้หน่วยงานที่มีหน้าที่บังคับก็จะมีหน้าที่บังคับใช้เช่นกันพวกเขามีความรับผิดชอบในการสื่อสารกับการลงทะเบียนข้อมูลทั้งหมดที่อยู่ในความครอบครองของตนซึ่งแตกต่างจากการลงทะเบียน เจ้าหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในด้านการปราบปรามการฟอกเงินการเงินของผู้ก่อการร้ายและอาชญากรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในรูปแบบอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับขนาดของงานของพวกเขามีสิทธิ์หรือจำเป็นต้องส่งข้อมูลที่แตกต่างจากทะเบียน ยังไม่ชัดเจนว่าใครจะเป็นผู้รับผิดชอบงานบังคับใช้อย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการส่ง (แก้ไข) ข้อมูล UBO และผู้ที่ (อาจจะ) มีสิทธิ์ออกค่าปรับ
4. ระบบที่ไม่มีข้อบกพร่อง?
แม้จะมีข้อกำหนดที่เข้มงวด แต่กฎหมายของ UBO ยังไม่สามารถกันน้ำได้ในทุกด้าน มีหลายวิธีที่หนึ่งสามารถมั่นใจได้ว่าตกอยู่นอกขอบเขตของรีจิสทรี UBO
4.1 รูปที่เชื่อถือได้
หนึ่งสามารถเลือกที่จะทำงานผ่านร่างของความไว้วางใจ ตัวเลขความน่าเชื่อถืออยู่ภายใต้กฎที่แตกต่างกันภายใต้คำสั่ง คำสั่งต้องมีการลงทะเบียนสำหรับตัวเลขความน่าเชื่อถือเช่นกัน อย่างไรก็ตามการลงทะเบียนที่เฉพาะเจาะจงนี้จะไม่ถูกเปิดเผยต่อสาธารณะ ด้วยวิธีนี้การไม่เปิดเผยตัวตนของบุคคลที่อยู่เบื้องหลังความไว้วางใจจะยังคงปลอดภัยในระดับต่อไป ตัวอย่างของตัวเลขความเชื่อมั่นคือความไว้วางใจของแองโกล - อเมริกันและความไว้วางใจของคูราเซา โบแนร์ยังรู้ตัวเลขที่เปรียบได้กับความไว้วางใจ: DPF นี่เป็นรากฐานประเภทหนึ่งซึ่งแตกต่างจากความเชื่อใจที่มีคุณสมบัติทางกฎหมาย มันถูกควบคุมโดยกฎหมาย BES
4.2 โอนที่นั่ง
คำสั่งต่อต้านการฟอกเงินฉบับที่สี่กล่าวถึงการบังคับใช้ดังต่อไปนี้:“ … บริษัท และนิติบุคคลอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นภายในอาณาเขตของตน” ประโยคนี้บอกเป็นนัยว่า บริษัท ต่างๆที่จัดตั้งขึ้นนอกอาณาเขตของรัฐสมาชิก แต่ต่อมาย้ายที่ตั้ง บริษัท ของพวกเขาไปยังรัฐสมาชิกนั้นไม่ได้อยู่ภายใต้กฎหมาย ตัวอย่างเช่นเราสามารถนึกถึงแนวคิดทางกฎหมายที่ได้รับความนิยมเช่น Jersey Ltd. , BES BV และ American Inc. A DPF อาจตัดสินใจย้ายที่นั่งจริงไปยังเนเธอร์แลนด์และดำเนินกิจกรรม DPF ต่อไป
5. การเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้น?
คำถามคือว่าสหภาพยุโรปจะต้องการยืดอายุความเป็นไปได้ข้างต้นในการหลีกเลี่ยงกฎหมาย UBO หรือไม่ อย่างไรก็ตามในปัจจุบันยังไม่มีข้อบ่งชี้ที่ชัดเจนว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงในจุดนี้ในระยะสั้น ในข้อเสนอของเธอบัญชีดำเมื่อวันที่ 5 กรกฎาคมคณะกรรมาธิการยุโรปได้ขอให้มีการเปลี่ยนแปลงบางประการในคำสั่ง ข้อเสนอนี้ไม่รวมการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับสิ่งที่กล่าวมาข้างต้น นอกจากนี้ยังไม่ชัดเจนว่าการเปลี่ยนแปลงที่เสนอจะถูกนำไปใช้จริงหรือไม่ อย่างไรก็ตามมันจะไม่ผิดที่จะพิจารณาการเปลี่ยนแปลงที่เสนอและความเป็นไปได้ที่การเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ จะทำในภายหลัง การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสี่ประการตามที่เสนอในปัจจุบันมีดังนี้:
5.1 คณะกรรมาธิการเสนอที่จะทำให้รีจิสทรีสาธารณะอย่างเต็มที่ ซึ่งหมายความว่าคำสั่งจะถูกปรับในจุดที่เข้าถึงได้โดยบุคคลและองค์กรซึ่งสามารถแสดงให้เห็นถึงความสนใจที่ถูกต้องตามกฎหมาย ในกรณีที่ก่อนหน้านี้การเข้าถึงของพวกเขาอาจถูก จำกัด เพียงข้อมูลขั้นต่ำที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้รีจิสทรีจะถูกเปิดเผยอย่างสมบูรณ์เช่นกัน
5.2 คณะกรรมาธิการเสนอให้นิยามคำว่า "เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ" ดังต่อไปนี้: ".. หน่วยงานสาธารณะที่มีหน้าที่รับผิดชอบในการต่อสู้กับการฟอกเงินหรือการก่อการร้ายทางการเงินรวมถึงเจ้าหน้าที่ภาษีและหน่วยงานที่มีหน้าที่สืบสวนหรือดำเนินคดีการฟอกเงิน และการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายการติดตามและการยึดหรือการแช่แข็งและการยึดทรัพย์สินทางอาญา "
5.3 คณะกรรมการขอให้มีความโปร่งใสมากขึ้นและเป็นไปได้ที่ดีขึ้นในการระบุตัวตนของ UBO ผ่านการเชื่อมต่อโครงข่ายของการลงทะเบียนระดับชาติของรัฐสมาชิกทั้งหมด
5.4 ในบางกรณีคณะกรรมาธิการเสนอให้ลดอัตรา UBO ลง 25% เหลือ 10% นี่จะเป็นกรณีที่นิติบุคคลเป็นนิติบุคคลที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน เหล่านี้คือ ".. หน่วยงานที่เป็นสื่อกลางที่ไม่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจใด ๆ และให้บริการเพื่อแยกเจ้าของผลประโยชน์ออกจากสินทรัพย์"
5.5 คณะกรรมาธิการเสนอให้เปลี่ยนกำหนดเวลาดำเนินการตั้งแต่วันที่ 26 มิถุนายน 2017 ถึง 1 มกราคม 2017
สรุป
การแนะนำของการลงทะเบียน UBO สาธารณะจะมีผลกระทบกว้างขวางสำหรับองค์กรในประเทศสมาชิก บุคคลที่มีส่วนได้เสียโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่าที่ 25% ของผลประโยชน์ (หุ้น) ของ บริษัท ที่ไม่ได้เป็น บริษัท จดทะเบียนจะถูกบังคับให้เสียสละจำนวนมากในด้านความเป็นส่วนตัวเพิ่มความเสี่ยงของการถูกแบล็กเมล์และลักพาตัว แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าเนเธอร์แลนด์ได้ระบุว่าจะพยายามอย่างดีที่สุดเพื่อลดความเสี่ยงเหล่านี้ให้ได้มากที่สุด นอกจากนี้บางกรณีจะได้รับความรับผิดชอบมากขึ้นเกี่ยวกับการสังเกตและการส่งข้อมูลที่แตกต่างจากข้อมูลในการลงทะเบียน UBO การแนะนำของการลงทะเบียน UBO อาจหมายความว่าจะมีการเปลี่ยนโฟกัสไปที่ร่างของความไว้วางใจหรือสถาบันกฎหมายที่จัดตั้งขึ้นนอกรัฐสมาชิกซึ่งสามารถโอนตำแหน่งที่แท้จริงไปยังรัฐสมาชิกได้ ไม่แน่ใจว่าโครงสร้างเหล่านี้จะยังคงเป็นตัวเลือกที่ทำงานได้ในอนาคต การแก้ไขที่เสนอในปัจจุบันของคำสั่งการฟอกเงิน Ani-Money ครั้งที่สี่ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ณ จุดนี้ ในประเทศเนเธอร์แลนด์ส่วนใหญ่จะต้องคำนึงถึงข้อเสนอสำหรับการเชื่อมต่อโครงข่ายของการลงทะเบียนระดับชาติการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในข้อกำหนด 25% และวันที่เริ่มต้นการดำเนินการที่เป็นไปได้