การยึดทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำผิดในเนเธอร์แลนด์: การยึดและการออกคำสั่งยึดทรัพย์

ในการสืบสวนคดีทางการเงินหรือการฉ้อโกงในประเทศเนเธอร์แลนด์ โทษจำคุกมักไม่ใช่ส่วนที่หนักที่สุด ส่วนที่หนักที่สุดคือเงิน สำนักงานอัยการสูงสุด ( Openbaar Ministerie ) มักจะยึดทรัพย์สินในระยะแรก และต่อมาจะขอให้ศาลสั่งให้ชำระเงินจำนวนเท่ากับกำไรที่กล่าวอ้างว่าได้รับมา บทความนี้จะอธิบายวิธีการยึดและริบทรัพย์สิน ขั้นตอนการตรวจสอบ และช่องทางที่เป็นไปได้ในการดำเนินคดี

สองสิ่งที่ไม่เหมือนกันซึ่งมักถูกเข้าใจผิดกัน

การยึดทรัพย์ ( beslag ) เป็นขั้นตอนการสืบสวนและป้องกันไว้ก่อนในระหว่างการสอบสวน มักทำในวันแรกของการสอบสวน การยึดทรัพย์จะอายัดทรัพย์สินและไม่ตัดสินว่ามีความผิดหรือไม่ หรือเป็นหนี้เท่าใด ส่วนการริบของกลาง ( ontnemingsmaatregel ) เป็นมาตรการที่ศาลกำหนดในตอนท้าย ภายใต้มาตรา 36e Sr. ซึ่งก่อให้เกิดหนี้แก่รัฐเท่ากับมูลค่าผลประโยชน์ที่ได้มาโดยมิชอบด้วยกฎหมายโดยประมาณ การยึดทรัพย์เป็นการรับประกันการชำระหนี้ในที่สุด

ยึดทรัพย์ระหว่างการสอบสวน

การยึดเพื่อใช้เป็นหลักฐานและเหตุผลที่เกี่ยวข้อง

มาตรา 94 Sv ครอบคลุมการยึดวัตถุที่สามารถใช้เป็นหลักฐานพิสูจน์ความจริง วัตถุที่สามารถใช้เป็นหลักฐานแสดงการได้มาซึ่งผลประโยชน์โดยมิชอบด้วยกฎหมาย และวัตถุที่ต้องถูกริบ ( verbeurdverklaring , มาตรา 33 Sr) หรือเรียกคืนจากระบบหมุนเวียน ( onttrekking aan het verkeer , มาตรา 36b Sr) ซึ่งในทางปฏิบัติได้แก่ แล็ปท็อป โทรศัพท์ เอกสารราชการ เงินสด และสินค้า

เหตุผลข้อที่สองมีความสำคัญมากกว่าที่หลายคนคาดคิด: วัตถุชิ้นหนึ่งอาจถูกครอบครองได้เพียงเพราะมันช่วยแสดงให้เห็นว่ากำไรมาจากไหน

การยึดเพื่อริบ

มาตรา 94a Sv คือการยึดทรัพย์เพื่อป้องกัน ( conservatoir beslag ) ในกรณีที่สงสัยว่ามีการกระทำความผิดซึ่งมีโทษปรับประเภทที่ห้า อาจมีการยึดทรัพย์เพื่อรักษาสิทธิในการเรียกเก็บค่าปรับ และ – ประเด็นสำคัญในคดีฉ้อโกงและฟอกเงิน – เพื่อให้เกิดการชำระหนี้ในส่วนที่ได้มาโดยมิชอบ การยึดทรัพย์นี้ครอบคลุมถึงบัญชีธนาคาร บ้าน รถยนต์ หุ้น และลูกหนี้: “ทรัพย์” หมายความถึงสินค้าและสิทธิในทรัพย์สินทั้งหมด

การยึดทรัพย์โดยอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ผู้อื่นถือครองอยู่

มาตรา 94a Sv ยังอนุญาตให้ยึดสิ่งของที่อยู่ในครอบครองของบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ผู้ต้องสงสัยได้ โดยมีเงื่อนไขเพิ่มเติมคือ สิ่งของนั้นต้องมีที่มาจากการกระทำความผิด มีข้อบ่งชี้ว่าสิ่งของนั้นถูกโอนย้ายเพื่อขัดขวางการกู้คืน และบุคคลนั้นรู้หรืออาจสงสัยว่าสิ่งของนั้นมาจากการกระทำความผิด จากนั้นจึงสามารถยึดสิ่งของอื่น ๆ ที่เป็นของบุคคลนั้นได้ โดยมีมูลค่าไม่เกินมูลค่าของสิ่งของที่ถูกโอนย้าย บริษัท หุ้นส่วน และสมาชิกในครอบครัว ไม่ได้อยู่นอกเหนือขอบเขตการยึดโดยอัตโนมัติ

ใครมีสิทธิ์ยึด และต้องได้รับอนุญาตจากใคร

• เจ้าหน้าที่สืบสวนอาจยึดวัตถุตามมาตรา 94 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง ในสถานการณ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 95 และ 96 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง — โดยหลักแล้วคือเมื่อพบเห็นขณะกระทำความผิด หรือเมื่อสงสัยว่ามีการกระทำความผิดร้ายแรง
• ผู้พิพากษาผู้สอบสวน (กำลังตรวจสอบผู้พิพากษา) มีอำนาจยึดทรัพย์แยกต่างหากภายใต้มาตรา 104 และต่อจากนั้น
• การยึดทรัพย์เพื่อป้องกันไว้ก่อนตามมาตรา 94a แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง ต้องได้รับอนุญาตจากผู้พิพากษาผู้สอบสวน ตามคำขอของอัยการ ตามมาตรา 103 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง การอนุญาตที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ปรากฏ ถือเป็นเหตุอันควรร้องเรียนได้
• การส่งคืน การเก็บรักษา การขาย และการทำลายทรัพย์สินที่ยึดได้นั้น เป็นไปตามมาตรา 116 ถึง 119 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ในอำนาจของอัยการ
• การตรวจสอบทางการเงินอาจดำเนินการควบคู่กันไป: สตราเฟรชเทลิจค์ การเงิน ออนเดอร์โซเอค (SFO) ตามมาตรา 126 และต่อด้วย Sv ซึ่งเปิดโดยผู้พิพากษาสอบสวนตามคำร้องของอัยการเพื่อจัดทำแผนที่ทรัพย์สินของผู้ต้องสงสัย

การขอรับทรัพย์สินคืน: การร้องเรียนภายใต้มาตรา 552a Sv

เส้นทางที่เร็วที่สุดในการขอคืนทรัพย์สินไม่ใช่การขึ้นศาล แต่เป็นการยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษร ( klaagschrift ) ตามมาตรา 552a Sv. ผู้มีส่วนได้เสียสามารถร้องเรียนเกี่ยวกับการยึดทรัพย์และการไม่สั่งให้คืนทรัพย์สินได้ คำร้องจะต้องยื่นต่อสำนักงานทะเบียนของศาลในชั้นไต่สวนข้อเท็จจริงที่คดีนั้นถูกดำเนินคดีหรือเคยถูกดำเนินคดีครั้งล่าสุด และจะได้รับการพิจารณาในห้องพิจารณาคดี ( raadkamer ) ระยะเวลาเป็นสิ่งสำคัญ: เมื่อคดีสิ้นสุดลงแล้ว คำร้องที่ยื่นหลังจากนั้นเกินสามเดือนจะไม่สามารถรับพิจารณาได้ และในกรณีที่ไม่มีการดำเนินคดีใดๆ เลย — รวมถึงหลังจากมีคำตัดสินอย่างไม่มีเงื่อนไขว่าจะไม่ดำเนินคดี — ระยะเวลาสูงสุดคือสองปีนับจากการยึดทรัพย์ ดังนั้น การรอให้คดีอาญาสิ้นสุดลงก่อนที่จะดำเนินการใดๆ กับเงินสดหรือยอดเงินในบัญชีธนาคารที่ถูกยึดจึงเป็นความผิดพลาดที่เกิดขึ้นบ่อย ครั้ง

ศาลฎีกาได้วางกรอบไว้ในคำพิพากษาเมื่อวันที่ 28 กันยายน 2553 (HR 28 September 2010, ECLI:NL:HR:2010:BL2823) โดยมีสามประเด็นหลักที่ใช้ตัดสินคดีส่วนใหญ่:

• การสอบเป็นการสอบแบบสรุป — มัน “draagt ​​een summier karakter” (ทำนายผลลัพธ์ของคดีอาญาหรือกระบวนการยึดทรัพย์ที่ยังไม่ได้พิจารณา)
• ภายใต้มาตรา 94 Svคำถามคือว่า ผลประโยชน์ของกระบวนการทางอาญาจะยังคงเรียกร้องให้มีการยึดต่อไปหรือไม่ หากไม่ ก็ให้สั่งคืน ผลประโยชน์ดังกล่าวมีอยู่เมื่อวัตถุเหล่านั้นยังคงสามารถใช้เป็นหลักฐานเพื่อพิสูจน์ความจริงหรือแสดงให้เห็นถึงผลประโยชน์ที่ได้มาโดยมิชอบ หรือเมื่อไม่ใช่เรื่องที่เป็นไปไม่ได้อย่างยิ่งที่จะมีการสั่งริบหรือเรียกคืนจากระบบหมุนเวียน
• ภายใต้มาตรา 94a Svศาลจะถามว่ามีข้อสงสัยหรือคำพิพากษาว่ากระทำความผิดที่มีโทษปรับประเภทที่ห้าหรือไม่ และมีความเป็นไปได้สูงหรือไม่ที่ศาลจะสั่งปรับหรือริบของกลาง สูตรดังกล่าวตั้งใจเอื้อประโยชน์แก่ฝ่ายโจทก์อย่างมาก

ผลที่ตามมาในทางปฏิบัตินั้นชัดเจนมาก: คุณแทบจะไม่ชนะเลยหากอ้างว่าตนเองบริสุทธิ์ คุณจะชนะได้ก็ต่อเมื่อโจมตีการยึดทรัพย์โดยอ้างอิงจากเงื่อนไขของมันเอง เช่น วัตถุนั้นไม่จำเป็นอีกต่อไปแล้ว การอนุญาตมีข้อบกพร่อง มูลค่าที่ยึดได้ไม่สมดุล หรือทรัพย์สินนั้นไม่ใช่ของผู้ต้องสงสัย การร้องเรียนจะได้รับการพิจารณาอย่างรวดเร็ว และมักจะเป็นสิ่งเดียวที่ช่วยให้ธุรกิจกลับมาดำเนินกิจการได้อีกครั้ง

ขั้นตอนการยึดทรัพย์เป็นอีกกรณีหนึ่งต่างหาก

การยึดทรัพย์ไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติจากคำพิพากษา อัยการต้องยื่นคำร้องแยกต่างหาก ( ontnemingsvordering ) ซึ่งศาลจะพิจารณาในขั้นตอนที่แยกต่างหากภายใต้มาตรา 511b ถึง 511i แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา หลังจากคดีอาญาสิ้นสุดลง คำร้องดังกล่าวอยู่ภายใต้กำหนดเวลาตามกฎหมาย: ภายใต้มาตรา 511b แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา อัยการต้องยื่นคำร้องภายในสองปีนับจากคำพิพากษาในศาลชั้นต้น

หัวใจสำคัญของกระบวนการนี้คือรายงานการคำนวณผลประโยชน์ที่ได้มาโดยมิชอบด้วยกฎหมาย ( rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel ) ซึ่งจัดทำโดยผู้ตรวจสอบทางการเงิน นี่เป็นเพียงเอกสาร ไม่ใช่คำตัดสิน และเป็นสิ่งสำคัญที่สุดที่จะต้องตรวจสอบ

ภาระและมาตรฐานการพิสูจน์: ต่ำกว่าในคดีอาญา

เรื่องนี้สร้างความประหลาดใจให้กับชาวต่างชาติมากที่สุด การตัดสินลงโทษต้องอาศัยหลักฐานที่ถูกต้องตามกฎหมายและน่าเชื่อถือ ส่วนการยึดทรัพย์ไม่จำเป็นต้องมีหลักฐานเช่นนั้น ภายใต้มาตรา 511f ของกฎหมายสหรัฐอเมริกา การประเมินมูลค่าต้องได้มาจากการพิสูจน์โดยวิธีที่ถูกต้องตามกฎหมาย แต่ศาลกำลังประเมินตัวเลข ไม่ได้พิสูจน์ความผิดอย่างปราศจากข้อสงสัย

ในคำพิพากษาคดี HR 26 มีนาคม 2013, ECLI:NL:HR:2013:BV9087 ศาลฎีกายืนยันว่าโดยหลักการแล้วไม่มีสิ่งใดขัดขวางไม่ให้ศาลใช้เนื้อหาในรายงานทางการเงินดังกล่าวเป็นพื้นฐานในการประเมิน แต่ศาลได้เพิ่มเติมประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งคือ หากจำเลยโต้แย้งข้อสรุปในรายงานด้วยเหตุผลที่เพียงพอ ศาลจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการให้เหตุผลในการประเมิน และต้องอธิบายว่าเหตุใดจึงยอมรับข้อสรุปนั้น

คำแปล: การปฏิเสธแบบคลุมเครือไม่ได้ผลอะไร ในขณะที่การโต้แย้งที่มีเอกสารหลักฐานและตัวเลขครบถ้วนจะบังคับให้ศาลต้องเข้ามาเกี่ยวข้อง การต่อสู้คดีการยึดทรัพย์นั้นเกี่ยวข้องกับการบัญชีพอๆ กับการว่าความ

วิธีการคำนวณจำนวนเงิน

ศาลจะประเมินผลประโยชน์และมีดุลยพินิจในการเลือกวิธีการ โดยวิธีการดังกล่าวแบ่งออกเป็นสองประเภท ได้แก่ การคำนวณที่เป็นรูปธรรมซึ่งเชื่อมโยงกับธุรกรรมที่ระบุไว้ และวิธีการเชิงนามธรรมที่ใช้เหตุผลจากภาพรวมทางการเงิน

วิธีการเชิงนามธรรมเหล่านี้มีจุดอันตรายร่วมกันอย่างหนึ่ง คือ ไม่จำเป็นต้องระบุธุรกรรมทางอาญาที่เฉพาะเจาะจง ช่องว่างที่ไม่สามารถอธิบายได้ระหว่างรายได้และรายจ่ายสามารถทำให้การประมาณการนั้นผิดพลาดได้ ดังนั้นคำตอบจึงขึ้นอยู่กับเอกสาร เช่น บันทึกธนาคาร สัญญาเงินกู้ เอกสารการให้และการรับมรดก รายได้จากต่างประเทศ หลักฐานการหมุนเวียนที่ถูกต้องตามกฎหมาย ศาลจะเป็นผู้พิจารณาว่าใช้วิธีใด โดยคำพิพากษาในคดีก่อนหน้านี้ได้ยืนยันถึงเสรีภาพในการประมาณการอย่างกว้างขวางที่มาตรา 36e Sr มอบให้ ดังนั้นการโจมตีที่แท้จริงจึงอยู่ที่ข้อมูลป้อนเข้ามากกว่าการเลือกแบบจำลอง

การยึดทรัพย์เพิ่มเติม: ความผิดอื่นนอกเหนือจากที่พิสูจน์ได้แล้ว

มาตรา 36e Sr ไม่ได้จำกัดอยู่แค่ความผิดที่ถูกตัดสินลงโทษเท่านั้น ในกรณีที่ความผิดนั้นมีโทษปรับประเภทที่ห้า ศาลอาจริบผลประโยชน์จากความผิดอื่น ๆ ได้ด้วย โดยมีหลักฐานเพียงพอว่าบุคคลนั้นได้กระทำความผิดเหล่านั้นจริง ไม่จำเป็นต้องมีการตั้งข้อหาหรือพิสูจน์ความผิดตามมาตรฐานทางอาญา

กฎหมายฉบับนี้ยังระบุไว้อีกว่า ในกรณีเหล่านั้น ศาลอาจสันนิษฐานได้ว่าค่าใช้จ่ายในช่วงหกปีก่อนการกระทำความผิด และทรัพย์สินที่ได้มาในช่วงเวลานั้น ถือเป็นผลประโยชน์ที่ได้มาโดยมิชอบด้วยกฎหมาย เว้นแต่จะมีแหล่งที่มาที่ถูกต้องตามกฎหมายปรากฏออกมา ศาลอาจใช้ระยะเวลาที่สั้นกว่านั้น ผลที่ตามมาคือภาระที่ในทางปฏิบัติตกอยู่กับจำเลยในการชี้แจงรายละเอียดทางการเงินตลอดหกปี

ค่าใช้จ่าย ผู้กระทำผิดหลายราย และการลดจำนวนเงิน

สิ่งที่สามารถหักลดหย่อนได้

มาตรา 36e Sr อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายได้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการกระทำความผิดและมีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะหักลดหย่อนได้เท่านั้น:

• โดยทั่วไปแล้ว ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายที่หากไม่มีค่าใช้จ่ายนั้นแล้วจะไม่สามารถกระทำความผิดนั้นได้ เช่น ราคาซื้อสินค้าที่นำไปขายต่อในภายหลัง ค่าขนส่งโดยตรง หรือค่าใช้จ่ายในการผลิต
• โดยทั่วไปแล้ว ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ได้แก่ ค่าครองชีพ ค่าใช้จ่ายด้านไลฟ์สไตล์ ค่าปรับ และค่าใช้จ่ายในการต่อสู้คดี ค่าใช้จ่ายทั่วไปในการดำเนินธุรกิจ และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน รวมถึงการลงทุนในสิ่งปลูกสร้างที่ผิดกฎหมาย ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการกระทำความผิดเท่านั้นที่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้
• ในกรณีที่ทรัพย์สินถูกยึดและริบในคดีอาญา ประเด็นไม่ได้อยู่ที่การหักค่าใช้จ่าย แต่เป็นการเรียกคืนซ้ำซ้อน เนื่องจากเป็นการริบเพื่อฟื้นฟู ไม่ใช่เพื่อลงโทษ มูลค่าของวัตถุที่ยึดจากจำเลยและริบในคดีอาญาของเขาจะต้องนำมาหักลบกับภาระผูกพันในการชำระเงิน (HR 31 พฤษภาคม 2022, ECLI:NL:HR:2022:808) ศาลอาจทำการหักลบนั้นได้แม้ว่าการริบยังไม่สิ้นสุด แต่ศาลไม่มีหน้าที่ต้องทำเช่นนั้น หากศาลไม่ทำ ผู้ต้องหาอาจขอให้ลดภาระผูกพันลงเมื่อการริบนั้นเป็นโมฆะ (มาตรา 6:6:26 Sv)

หลายคนเกี่ยวข้อง

ในกรณีที่บุคคลหลายคนได้รับผลประโยชน์ มาตรา 36e Sr อนุญาตให้ศาลกำหนดความรับผิดร่วมกันและแยกกันได้ หรือแบ่งผลประโยชน์ระหว่างบุคคลเหล่านั้น ความรับผิดร่วมกันและแยกกันได้หมายความว่าแต่ละคนสามารถถูกดำเนินคดีในความรับผิดชอบทั้งหมด ซึ่งเป็นความเสี่ยงร้ายแรงในคดีกลุ่ม จึงควรโต้แย้งตั้งแต่เนิ่นๆ ด้วยหลักฐานว่าแต่ละคนได้รับอะไรไปบ้าง นี่ไม่ใช่หลักการพื้นฐานเสมอไป ฝ่ายโจทก์ต้องแสดงให้เห็นว่าผู้ที่เกี่ยวข้องดำเนินการในฐานะหน่วยเศรษฐกิจเดียวกัน หากไม่มีหน่วยดังกล่าว หรือไม่มีทรัพย์สินร่วมกัน ศาลจะกำหนดผลประโยชน์ตามสัดส่วน หรือตามที่ผลประโยชน์นั้นตกไปอยู่ที่ใดในความเป็นจริง

การลดลง

ศาลอาจกำหนดจำนวนเงินที่ต่ำกว่าผลประโยชน์ที่ประเมินไว้ได้ ตามคำขอที่มีเหตุผลของจำเลย หรือตามดุลพินิจของศาลเอง โดยคำนึงถึงความสามารถในการชำระหนี้ในปัจจุบันและที่คาดการณ์ได้ในอนาคต การไม่สามารถชำระหนี้ได้เป็นประเด็นสำคัญในการพิจารณาคดี ไม่ใช่เฉพาะในภายหลังเท่านั้น

การดำเนินคดีที่ยืดเยื้อเกินไปเป็นอีกแนวทางหนึ่ง: ในกรณีที่การรับประกันระยะเวลาที่เหมาะสมตามมาตรา 6 ของอนุสัญญาว่าด้วยสิทธิมนุษยชนแห่งยุโรปถูกละเมิด จำนวนเงินจะถูกลดลง กรอบการทำงานดังกล่าวคือ มติคณะมนตรีความมั่นคงแห่งสหประชาชาติ ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2008, ECLI:NL:HR:2008:BD2578 ซึ่งกำหนดวิธีการลดจำนวนเงินในคดีริบของกลาง

การลดหย่อนหรือการยกเว้นโทษสามารถกระทำได้จากศาลในระหว่างการบังคับใช้ ตามมาตรา 6:6:26 Sv.

การบังคับใช้กฎหมายและการกักขังที่ไม่สามารถชำระหนี้ได้

เมื่อคำสั่งศาลเป็นที่สิ้นสุดแล้ว การดำเนินการเรียกเก็บเงินจะเป็นไปในเชิงบริหารและต่อเนื่อง สามารถเจรจาผ่อนชำระได้ การเรียกเก็บหนี้เป็นไปตามหลักการบังคับใช้ทางแพ่ง และทรัพย์สินที่ถูกยึดไว้เพื่อป้องกันการล้มละลายจะถูกนำไปใช้ชำระหนี้

หากไม่ชำระเงิน อัยการสามารถยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อขอควบคุมตัวโดยใช้กำลังบังคับตามมาตรา 6:6:25 Sv. ตามมาตรา 36e Sr ศาลจะกำหนดระยะเวลาสูงสุดเมื่อออกคำสั่ง โดยคำนวณจากจำนวนเงิน ภายใต้ระยะเวลาสูงสุดตามกฎหมายคือสามปี มีสองประเด็นสำคัญ:

• มันเป็นการบีบบังคับ ไม่ใช่การลงโทษ: เป็นวิธีการกดดันคนที่สามารถจ่ายได้แต่ไม่ยอมจ่าย
• มันไม่ได้ทำให้หนี้สินหมดไป ต่างจากการตัดสินโทษตามคำสั่งศาลที่ใช้แทนการปรับเงิน การรับโทษจำคุกตามกำหนด กิจเซลิง ภาระผูกพันในการชำระเงินยังคงอยู่เช่นเดิม ผู้ที่รับโทษครบกำหนดแล้วก็ยังคงต้องชำระเงินเต็มจำนวน

นั่นคือเหตุผลที่หนี้จากการยึดทรัพย์มักตามหลอกหลอนผู้คนไปนานหลายสิบปี และเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงต้องต่อสู้กับหนี้เหล่านี้ตั้งแต่ขั้นตอนการประเมินมูลค่ามากกว่าขั้นตอนการทวงถาม

บุคคลที่สาม: บริษัท คู่สมรส และผู้ให้กู้

หากทรัพย์สินของคุณถูกยึดโดยมีเป้าหมายไปที่บุคคลอื่น ขั้นตอนการดำเนินการก็เหมือนกัน คือการยื่นเรื่องร้องเรียนภายใต้มาตรา 552a Sv ในฐานะผู้มีส่วนได้เสีย ศาลต้องพิจารณาก่อนตัดสินว่า มีบุคคลอื่นใดนอกเหนือจากผู้ร้องเรียนที่ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีส่วนได้เสียหรือไม่

หลักเกณฑ์ในการที่บุคคลที่สามจะอ้างสิทธิ์ความเป็นเจ้าของวัตถุที่ถูกยึดตามมาตรา 94a แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง คือ ศาลฎีกาได้กำหนดหลักเกณฑ์ไว้ในคดี ECLI:NL:HR:2010:BL2823 ว่าต้องพิสูจน์ให้ได้ว่าผู้ร้องเรียนเป็นเจ้าของวัตถุนั้นอย่างปราศจากข้อสงสัยหรือไม่

• บริษัท บริษัทที่มีบัญชีหรือหุ้นถูกอายัดเนื่องจากกรรมการเป็นผู้ต้องสงสัย ควรจัดทำเอกสารแสดงให้เห็นถึงการแยกสินทรัพย์ของบริษัทและความเสียหายทางธุรกิจ
• คู่สมรสหรือคู่ชีวิต ต้องพิจารณาถึงสถานะทรัพย์สินระหว่างสามีภรรยา: ภายใต้ระบบทรัพย์สินร่วมกัน การอ้างว่าทรัพย์สินนั้นเป็นของ "พวกเขา" แต่เพียงผู้เดียวจึงทำได้ยากขึ้นมาก
• ผู้ให้กู้หรือผู้รับหลักประกัน ควรจัดเตรียมเอกสารการกู้ยืมและหลักประกันโดยทันที หลักประกันที่มีอยู่ก่อนแล้วและเป็นไปตามหลักการซื้อขายอย่างเป็นธรรมนั้นเป็นหลักฐานที่แข็งแกร่งที่สุดจากบุคคลที่สาม

ภาษีและการเรียกร้องค่าเสียหายของผู้เสียหาย

ภาษีรายได้ที่ได้มาโดยมิชอบด้วยกฎหมายย่อมต้องเสียภาษี หน่วยงานสรรพากรอาจประเมินภาษีโดยอิสระจากคดีอาญา และการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างทั้งสองฝ่ายเป็นเรื่องปกติ คำสั่งริบของกลางและการประเมินภาษีสำหรับรายได้เดียวกันอาจเกิดขึ้นพร้อมกัน ดังนั้นจึงต้องประสานงานระหว่างฝ่ายคดีอาญา ฝ่ายริบของกลาง และฝ่ายภาษีตั้งแต่เริ่มต้น การผ่อนปรนในฝ่ายหนึ่งจะมีผลในฝ่ายอื่นๆ การจ่ายตามคำสั่งริบของกลางไม่ได้ช่วยลดภาระภาษีแต่อย่างใด มาตรา 3.14 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 2001 (Wet IB 2001) ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าค่าปรับและการชำระเงินตามคำสั่งริบของกลางไม่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้

ผู้เสียหายการยึดทรัพย์เป็นการชดเชย ไม่ใช่การลงโทษซ้ำสอง และรัฐจะไม่เรียกเก็บเงินซ้ำซ้อนจากเงินจำนวนเดียวกัน มาตรา 36e Sr กำหนดว่า จำนวนเงินที่มอบให้แก่ผู้เสียหาย และภาระผูกพันในการจ่ายเงินให้แก่รัฐเพื่อประโยชน์ของพวกเขา จะถูกหักออกจากจำนวนเงินที่ยึดทรัพย์ ในกรณีที่ผู้เสียหายเข้าร่วมในกระบวนการทางอาญา เงินรางวัลที่ได้รับควรนำมาคำนวณอย่างรอบคอบ

หมายเหตุเกี่ยวกับประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาฉบับใหม่ที่จะออกมา

ประมวลกฎหมายอาญาฉบับปรับปรุงใหม่ (Wetboek van Strafvordering) ได้รับการอนุมัติจากวุฒิสภาเมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026 และตีพิมพ์ในหนังสือพิมพ์ Staatsblad เมื่อวันที่ 13 มีนาคม 2026 กฎหมายฉบับนี้จะมีผลบังคับใช้ในวันที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา และแผนการคือให้กฎหมายจัดตั้งและกฎหมายเพิ่มเติมทั้งหมดมีผลบังคับใช้พร้อมกัน แทนที่จะทยอยมีผลบังคับใช้ทีละมาตรา วันที่รัฐบาลคาดการณ์ไว้ในปัจจุบันคือ 1 เมษายน 2029 แต่จนกว่าจะมีการออกพระราชกฤษฎีกา การเปลี่ยนแปลงใดๆ ก็จะไม่เกิดขึ้น ทุกอย่างข้างต้นเขียนไว้ในประมวลกฎหมายที่ใช้ในปัจจุบัน หมายเลขมาตราจะเปลี่ยนแปลงไป แต่สาระสำคัญคาดว่าจะยังคงเหมือนเดิม

หากมีการยึดทรัพย์สิน ให้ตรวจสอบทันทีว่าเป็นการยึดตามมาตรา 94 Sv หรือมาตรา 94a Sv ขอและตรวจสอบเอกสารการอนุญาตและบันทึกการยึด และรวบรวมข้อมูลทางการเงินทั้งหมด — รายได้ที่ถูกต้องตามกฎหมาย เงินกู้ ของขวัญ ทรัพย์สินในต่างประเทศ — ก่อนที่จะเขียนรายงาน ไม่ใช่หลังจากนั้นคู่มือเกี่ยวกับกฎหมายอาญา ของเรา ได้อธิบายขั้นตอนโดยละเอียดไว้แล้ว และทีมทนายความฝ่ายจำเลยของเราจะดำเนินการในเรื่องร้องเรียนการยึดทรัพย์และกระบวนการริบทรัพย์สินตั้งแต่วันแรกของการสอบสวน