การฟอกเงินเทียบกับธุรกรรมที่ผิดปกติภายใต้กฎหมายดัตช์

การฟอกเงินเป็นอาชญากรรม แต่ธุรกรรมที่ผิดปกติไม่ใช่ การฟอกเงิน (witwassen) เป็นความผิดทางอาญาภายใต้มาตรา 420bis ถึง 420quater ของประมวลกฎหมายอาญาของเนเธอร์แลนด์ (Wetboek van Strafrecht) ในขณะที่ธุรกรรมที่ผิดปกติเป็นแนวคิดในการรายงานจากพระราชบัญญัติป้องกันการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft) ข้อยกเว้นหลักที่ควรจำไว้คือ ธุรกรรมที่ผิดปกติอาจกลายเป็นจุดเริ่มต้นของการสอบสวนการฟอกเงินได้ เมื่อหน่วยข่าวกรองทางการเงิน (FIU-Nederland) ประกาศว่าธุรกรรมนั้นน่าสงสัย

ในทางปฏิบัติแล้ว นี่หมายถึงคำถามสองข้อที่แยกจากกัน มีใครบางคนกระทำความผิดโดยใช้เงินที่ได้มาโดยมิชอบหรือไม่? นั่นเป็นหน้าที่ของสำนักงานอัยการสูงสุด (Openbaar Ministerie) และศาลอาญา ส่วนกรณีที่มีหน่วยงานใดสังเกตเห็นธุรกรรมที่เข้าข่ายข้อบ่งชี้ทางกฎหมายและรายงานหรือไม่? นั่นเป็นหน้าที่ภายใต้กฎหมาย Wwft การรายงานไม่ใช่การกล่าวหา และการถูกรายงานไม่ใช่ความผิด

ภายใต้กฎหมายอาญาของเนเธอร์แลนด์ การฟอกเงินคืออะไร?

การฟอกเงินคือการปกปิด ปลอมแปลง หรือจัดการกับทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำผิดทางอาญา โดยที่คุณรู้หรือควรสงสัยถึงที่มาของทรัพย์สินนั้น ความผิดนี้ถูกบัญญัติไว้ในประมวลกฎหมายอาญา ไม่ใช่ในกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภค (WWFT)

นี่คือประเด็นสำคัญที่สุดในเรื่องทั้งหมด กฎหมายทั้งสองฉบับมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน ใช้กับบุคคลที่แตกต่างกัน และนำไปสู่ผลที่ตามมาที่แตกต่างกัน กฎหมายว่าด้วยการฟอกเงิน (WWFT) มีลักษณะเป็นการป้องกันและบริหารจัดการ ส่วนประมวลกฎหมายอาญามีลักษณะเป็นการลงโทษ สถาบันสามารถละเมิดกฎหมาย WWFT ได้โดยไม่ต้องมีการฟอกเงิน และบุคคลสามารถฟอกเงินได้โดยที่สถาบันนั้นไม่ได้ละเมิดกฎหมาย WWFT

ตามมาตรา 420 บิส แห่งประมวลกฎหมายอาญา ความผิดดังกล่าวมีองค์ประกอบสองประการ ประการแรก ต้องมีทรัพย์สินที่ได้มาโดยตรงหรือโดยอ้อมจากการกระทำความผิดใดๆ ประการที่สอง บุคคลนั้นต้องปกปิดหรืออำพรางที่มาของทรัพย์สินนั้น หรือได้มา ครอบครอง โอน ถ่าย หรือใช้ทรัพย์สินนั้นโดยรู้ที่มาของทรัพย์สินนั้น

อัยการไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ว่าเงินนั้นได้มาจากการกระทำผิดทางอาญาประเภทใด เพียงพอแล้วที่ทรัพย์สินนั้นจะต้องได้มาจากการกระทำผิดทางอาญา และไม่สำคัญว่าการกระทำผิดนั้นเกิดขึ้นในเนเธอร์แลนด์หรือต่างประเทศ หรือว่าผู้ถูกกล่าวหาหรือบุคคลอื่นเป็นผู้กระทำผิด ความกว้างขวางนี้อธิบายได้ว่าทำไมข้อหาฟอกเงินจึงมักถูกเพิ่มเข้าไปในการดำเนินคดีอื่น ๆ

กฎหมายเนเธอร์แลนด์ยอมรับการฟอกเงินในรูปแบบใดบ้าง?

กฎหมายดัตช์ยอมรับความผิด 4 รูปแบบ โดยแต่ละรูปแบบมีโทษสูงสุดแตกต่างกัน รูปแบบความผิดขึ้นอยู่กับว่าผู้กระทำความผิดรู้มากน้อยเพียงใดและกระทำความผิดบ่อยแค่ไหน

• การฟอกเงินโดยเจตนา มาตรา 420bis: โทษจำคุกสูงสุดหกปี หรือปรับในระดับที่ห้า
• การฟอกเงินซ้ำซาก มาตรา 420ter: โทษจำคุกสูงสุดแปดปี
• การฟอกเงินโดยเจตนา มาตรา 420: บุคคลนั้นควรมีเหตุอันควรสงสัยว่าเงินนั้นมีที่มาที่ผิดกฎหมาย แม้ว่าจะไม่ทราบที่มาที่ไปที่แท้จริงก็ตาม โทษจำคุกสูงสุดคือสองปี
• การฟอกเงินแบบธรรมดา มาตรา 420bis.1: เพียงแค่การได้มาหรือครอบครองผลประโยชน์จากการกระทำความผิดที่ตนเองได้กระทำ โดยไม่มีการปกปิดใดๆ โทษจำคุกสูงสุดคือหกเดือน และมีโทษจำคุกที่ต่ำกว่าสำหรับกรณีที่มีความผิด (มาตรา 420quater.1)

ต้องมีความรู้มากแค่ไหน?

สำหรับการฟอกเงินโดยเจตนา อัยการต้องพิสูจน์ว่าจำเลยรู้เห็น แต่เจตนาโดยมีเงื่อนไขก็เพียงพอแล้ว หากคุณยอมรับโดยรู้ตัวว่ามีโอกาสสูงที่เงินนั้นจะมาจากการกระทำผิดกฎหมาย นั่นก็เพียงพอแล้ว สำหรับการฟอกเงินโดยประมาท เพียงแค่คุณมีเหตุผลอันควรสงสัยว่าเงินนั้นมาจากการกระทำผิดกฎหมายก็เพียงพอแล้ว นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมผู้เชี่ยวชาญที่เพิกเฉยต่อปัญหาที่เห็นได้ชัดจึงตกอยู่ในความเสี่ยง

โดยปกติแล้ว การตัดสินลงโทษมักตามมาด้วยกระบวนการแยกต่างหากเพื่อยึดทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำผิด ภายใต้มาตรา 420 ของประมวลกฎหมายอาญา ศาลยังสามารถสั่งห้ามบุคคลที่ถูกตัดสินลงโทษประกอบอาชีพที่กระทำความผิดได้อีกด้วย คู่มือของเราเกี่ยวกับบทลงโทษสำหรับการฟอกเงินอธิบายการลงโทษอย่างละเอียดมากขึ้น บริบทที่กว้างขึ้นนั้นได้ระบุไว้ในคู่มือของเราเกี่ยวกับการรู้จักและต่อต้านการฟอกเงิน

การฟอกเงินเป็นปัญหาเฉพาะของกลุ่มอาชญากรรมที่จัดตั้งขึ้นเท่านั้นหรือไม่?

ไม่เลย คดีฟอกเงินมักเกี่ยวข้องกับธุรกิจทั่วไปและบุคคลธรรมดา สามขั้นตอนที่รู้จักกันดีของการฟอกเงิน (การจัดหาเงิน การปกปิดแหล่งที่มา และการรวมเงิน) อธิบายถึงวิธีการฟอกเงิน ไม่ใช่หลักเกณฑ์ทางกฎหมาย ศาลจะนำองค์ประกอบของกฎหมายมาใช้ ไม่ใช่แบบจำลอง

เงินสดที่มาไม่ชัดเจนในธุรกิจ เงินกู้จากญาติที่ไม่สามารถตรวจสอบที่มาได้ ใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่ไม่เคยมีการให้บริการ หรือการขายสินค้าในราคาที่สูงเกินจริง ล้วนอาจนำไปสู่คดีอาญาได้ การฟอกเงินยังมีความเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการฉ้อโกงและอาชญากรรมทางการเงินอื่นๆเนื่องจากเงินที่ได้จากการฉ้อโกงจะต้องมีที่ไป

ธุรกรรมที่ผิดปกติคืออะไร?

ธุรกรรมที่ผิดปกติ คือ ธุรกรรม หรือธุรกรรมที่ตั้งใจจะทำ ซึ่งตรงกับตัวชี้วัดข้อใดข้อหนึ่งที่กฎหมายกำหนด สถาบันที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ Wwft ต้องรายงานเรื่องนี้ต่อ FIU-Nederland ไม่ว่าสถาบันนั้นจะคิดอย่างไรกับลูกค้าก็ตาม

กฎหมาย Wwft มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 สิงหาคม 2008 และได้รับการแก้ไขหลายครั้งนับตั้งแต่นั้นมาเพื่อให้สอดคล้องกับคำสั่งของสหภาพยุโรป กฎหมายนี้กำหนดให้สถาบันที่ได้รับมอบหมายต้องรู้จักลูกค้าของตน ตรวจสอบธุรกรรมของลูกค้า และรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปส่วนใหญ่มีหน้าที่ต้องรายงานธุรกรรมที่น่าสงสัย ประเทศเนเธอร์แลนด์จงใจเลือกเกณฑ์ที่ต่ำกว่า กล่าวคือ สถาบันต่างๆ จะรายงานสิ่งที่ผิดปกติ และ FIU-Nederland จะประเมินว่าธุรกรรมนั้นน่าสงสัยหรือไม่

ตัวชี้วัดมีสองประเภท และทุกหน่วยงานที่ต้องรายงานข้อมูลจะต้องนำตัวชี้วัดทั้งสองประเภทมาใช้

ตัวชี้วัดเชิงวัตถุวิสัยคืออะไร?

ตัวชี้วัดเชิงวัตถุวิสัยคือหลักเกณฑ์ที่กำหนดไว้ตายตัวซึ่งไม่เปิดโอกาสให้มีการตัดสินใจ ตัวชี้วัดเหล่านี้ระบุไว้ตามประเภทของสถาบันในภาคผนวกของพระราชกฤษฎีกาการดำเนินงาน Wwft ปี 2018 (Uitvoeringsbesluit Wwft 2018) ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมเงินสดที่สูงกว่าเกณฑ์ที่ใช้กับสถาบันประเภทนั้น ๆ และธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบุคคลหรือนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นในรัฐที่ถูกกำหนดให้เป็นรัฐที่มีความเสี่ยงสูง นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงธุรกรรมที่ถูกรายงานต่อตำรวจหรือสำนักงานอัยการสูงสุดในข้อหาเกี่ยวกับการฟอกเงินหรือการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย รวมถึงการโอนเงินที่สูงกว่าจำนวนที่กำหนดไว้ด้วย

หากมีตัวชี้วัดที่เป็นรูปธรรมตรงตามเกณฑ์ การทำธุรกรรมนั้นจะต้องถูกรายงาน แม้ว่าสถาบันการเงินนั้นจะมั่นใจว่ามีคำอธิบายที่ดีอย่างสมบูรณ์แล้วก็ตาม

ตัวชี้วัดเชิงอัตวิสัยคืออะไร?

ตัวบ่งชี้เชิงอัตวิสัยเป็นมาตรฐานเปิดอย่างหนึ่ง ธุรกรรมจะต้องถูกรายงานหากสถาบันมีเหตุผลให้เชื่อว่าอาจเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินหรือการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย นี่คือจุดที่การตัดสินใจของผู้เชี่ยวชาญเข้ามามีบทบาท และมาตรฐานนี้ตั้งใจให้มีความกว้างขวาง

สัญญาณทั่วไปได้แก่:

• ธุรกรรมที่ไม่มีวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจหรือทางกฎหมายที่ชัดเจน;
• ปริมาณหรือรูปแบบที่ไม่ตรงกับโปรไฟล์ของลูกค้า
• โครงสร้างที่ซับซ้อนเกินความต้องการทางธุรกิจ
• การชำระเงินถูกแบ่งออกเป็นจำนวนเงินที่ต่ำกว่าเกณฑ์เล็กน้อย
• ความเร่งด่วนหรือความลับที่ไม่สามารถอธิบายได้;
• ความลังเลที่จะจัดหาเอกสารทั่วไป;
• การเปลี่ยนแปลงวิธีการใช้งานบัญชีอย่างกะทันหัน

ลูกค้าที่ปฏิเสธที่จะอธิบายว่าเงินมาจากไหนนั้นเป็นสัญญาณบ่งชี้อย่างหนึ่ง คู่มือของเราเกี่ยวกับการ辨识การฉ้อโกงได้อธิบายรูปแบบเดียวกันนี้ในบริบทที่เกี่ยวข้อง

อะไรคือสิ่งที่มักถูกเข้าใจผิดเกี่ยวกับธุรกรรมที่ผิดปกติ?

มีสองประเด็นครับ ประเด็นแรก ธุรกรรมที่ผิดปกติไม่ใช่ข้อกล่าวหาและไม่ได้หมายความว่าลูกค้าทำอะไรผิด ส่วนใหญ่แล้วรายงานต่างๆ ไม่ได้นำไปสู่การดำเนินการใดๆ ประเด็นที่สอง ภายใต้มาตรา 16 ของกฎหมาย WWFT ธุรกรรมที่ตั้งใจจะทำแต่ไม่เกิดขึ้นจริงก็ต้องรายงานด้วย หากเข้าข่ายตัวชี้วัดที่กำหนดไว้ เรื่องนี้สำคัญสำหรับที่ปรึกษาทางการเงินที่ลูกค้าถอนตัวทันทีที่ถูกตั้งคำถาม

ธุรกรรมที่ผิดปกติจะกลายเป็นธุรกรรมที่น่าสงสัยได้อย่างไร?

มีเพียง FIU-Nederland เท่านั้นที่สามารถประกาศว่าธุรกรรมที่ได้รับรายงานนั้นน่าสงสัย นับจากนั้นเป็นต้นไป ธุรกรรมดังกล่าวจะถูกส่งไปยังตำรวจและสำนักงานอัยการ และอาจกลายเป็นจุดเริ่มต้นของการสืบสวนคดีอาญาได้

FIU-Nederland เป็นหน่วยงานอิสระ ไม่ใช่หน่วยงานตำรวจ ทำหน้าที่รับรายงาน รวบรวมข้อมูลจากแหล่งต่างๆ และเพิ่มเติมข้อมูลเข้าไป จากนั้นจึงทำการวิเคราะห์ ปริมาณรายงานมีมาก และมีเพียงส่วนน้อยเท่านั้นที่ถูกประกาศว่าน่าสงสัย จากรายงานสรุปประจำปี 2025 ของ FIU พบว่าในปีนั้นได้รับรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติจำนวน 3,055,362 รายงาน และประกาศว่ามีธุรกรรมที่น่าสงสัยจำนวน 92,043 รายการ

การออกแบบสองขั้นตอนนี้เป็นหัวใจสำคัญของระบบ หน่วยงานที่รายงานไม่จำเป็นต้องตัดสินใจว่ามีการกระทำผิดเกิดขึ้นหรือไม่ เพียงแต่ต้องสังเกตเห็นและรายงานเท่านั้น FIU-Nederland จะทำการประเมิน และสำนักงานอัยการจะเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะดำเนินคดีหรือไม่ ดังนั้น การรายงานจึงอยู่ห่างไกลจากข้อหาทางอาญา หลายขั้นตอน ลูกค้าที่ทราบว่ามีการรายงานเกิดขึ้นไม่ได้หมายความว่าพวกเขาเป็นผู้ต้องสงสัยเพียงเพราะเหตุนั้น

สถาบันนั้นๆ ได้รับการคุ้มครองหรือไม่เมื่อทำการรายงาน?

ใช่ ถ้าหากรายงานนั้นทำด้วยความสุจริต ตามมาตรา 19 ของกฎหมายว่าด้วยการเงินระหว่างประเทศ (WWFT) ข้อมูลที่ให้ไว้ด้วยความสุจริตในรายงานนั้น ไม่สามารถนำมาใช้ในการสืบสวนหรือดำเนินคดีกับสถาบันที่รายงานในข้อหาฟอกเงินหรือสนับสนุนการก่อการร้ายได้ และตามมาตรา 20 สถาบันและเจ้าหน้าที่ของสถาบันนั้นจะไม่ต้องรับผิดชอบต่อความเสียหายที่ลูกค้าได้รับเนื่องจากรายงานที่ทำขึ้นด้วยความสุจริต

การนิ่งเฉยไม่ได้รับการคุ้มครอง สถาบันใดที่ตัดสินใจไม่รายงานเพราะไม่อยากเสียลูกค้า ย่อมแบกรับความเสี่ยงทั้งหมดด้วยตนเอง

คุณช่วยแจ้งให้ลูกค้าทราบว่ามีการจัดทำรายงานแล้วได้ไหม?

ไม่ มาตรา 23 ของกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภคกำหนดให้สถาบันต้องเก็บรักษาข้อมูลรายงานเป็นความลับ คุณไม่สามารถแจ้งให้ลูกค้าหรือบุคคลที่สามทราบว่ามีการจัดทำรายงานหรืออาจมีการสอบสวนตามมา มีข้อยกเว้นเพียงเล็กน้อย เช่น ระหว่างสถาบันภายในกลุ่มเดียวกัน สิ่งนี้สร้างความยากลำบากอย่างมากสำหรับที่ปรึกษา ดังนั้นช่วงเวลาที่เหมาะสมที่สุดในการขอคำแนะนำคือ ก่อนที่รายงานจะถูกจัดทำขึ้น ไม่ใช่หลังจากที่ลูกค้าเริ่มตั้งคำถาม

ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบของ WWFT?

กฎระเบียบ WWFT ครอบคลุมสถาบันทางการเงินและไม่ใช่ทางการเงินจำนวนมาก ซึ่งรายชื่อนั้นยาวกว่าที่ธุรกิจส่วนใหญ่คาดการณ์ไว้

ในด้านการเงินนั้น ครอบคลุมถึงธนาคาร สถาบันการชำระเงิน สถาบันเงินอิเล็กทรอนิกส์ บริษัทประกันภัย บริษัทลงทุนและผู้จัดการกองทุน สำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตรา และผู้ให้บริการด้านคริปโตเคอร์เรนซี นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงสำนักงานทรัสต์ซึ่งอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของกฎหมายเฉพาะของตนเองด้วย

ในส่วนที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเงินนั้น ครอบคลุมถึงทนายความด้านกฎหมายแพ่ง นักบัญชี ที่ปรึกษาด้านภาษี สำนักงานบริหาร ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ และผู้ประเมินราคา ตลอดจนผู้ให้บริการด้านที่อยู่อาศัย ผู้ค้าสินค้าจะอยู่ภายใต้กฎหมาย Wwft เมื่อรับชำระเงินสดตั้งแต่ 10,000 ยูโรขึ้นไป

ทนายความได้รับความคุ้มครองจาก WWF หรือไม่?

บางส่วน ทนายความ (advocaat) อยู่ภายใต้ขอบเขตของกฎหมายคุ้มครองสิทธิพลเมือง (Wwft) เมื่อให้คำปรึกษาหรือช่วยเหลือในธุรกรรมเฉพาะ เช่น การซื้อขายอสังหาริมทรัพย์หรือธุรกิจ การจัดการเงินหรือหลักทรัพย์ การจัดตั้งหรือบริหารบริษัท และการจัดตั้งโครงสร้างต่างๆ

ทนายความไม่ต้องรายงานข้อมูลเมื่อทำการพิจารณาคดีหรือดำเนินการใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการทางกฎหมาย รวมถึงการให้คำแนะนำเกี่ยวกับการเริ่มต้นหรือหลีกเลี่ยงการดำเนินคดี ข้อยกเว้นดังกล่าวเป็นการคุ้มครองสิทธิพิเศษทางวิชาชีพของทนายความ บทสรุปเกี่ยวกับวิชาชีพทางกฎหมายในเนเธอร์แลนด์ ของเรา จะอธิบายว่าใครทำอะไรบ้าง

ใครเป็นผู้กำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎระเบียบ?

การกำกับดูแลแบ่งตามภาคส่วน:

• ธนาคารกลางเนเธอร์แลนด์ (DNB): ธนาคาร สถาบันการชำระเงิน บริษัทประกันภัย สำนักงานทรัสต์ และผู้ให้บริการด้านคริปโตเคอร์เรนซี;
• หน่วยงานดัตช์เพื่อตลาดการเงิน (Autoriteit Financiële Markten, AFM): บริษัทด้านการลงทุนและผู้จัดการกองทุน
• สำนักงานกำกับดูแลทางการเงิน (Bureau Financieel Toezicht, BFT): ทนายความ นักบัญชี และที่ปรึกษาด้านภาษี
• สำนักงานภาษีและศุลกากร (Bureau Toezicht Wwft) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรมสรรพากรและศุลกากร: ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ ผู้ประเมินราคา และผู้ค้าสินค้า;
• คณบดีท้องถิ่นของบาร์ (dekens van de Orde van Advocaten): ทนายความ

หน่วยงานกำกับดูแลแต่ละแห่งมีอำนาจในการบังคับใช้กฎหมายของตนเอง และเผยแพร่แนวทางที่ภาคส่วนของตนควรปฏิบัติตาม หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณอยู่ในหมวดหมู่ใด คำถามนั้นสำคัญที่สุด เพราะคำตอบจะเป็นตัวกำหนดทุกอย่าง นี่คือสิ่งแรกที่ทนายความด้านการปฏิบัติตามกฎหมายจะตรวจสอบ

ทาง Wwft ต้องการอะไรจากคุณบ้าง?

ระเบียบ Wwft กำหนดให้ต้องมีวงจรการบริหารความเสี่ยง: ประเมินความเสี่ยง ตรวจสอบลูกค้า ติดตามความสัมพันธ์ เก็บรักษาบันทึก และรายงาน สิ่งที่คุณทำต้องสอดคล้องกับความเสี่ยง และคุณต้องสามารถแสดงให้เห็นว่าคุณประเมินความเสี่ยงนั้นอย่างไร

การประเมินความเสี่ยงและการตรวจสอบลูกค้า

เริ่มต้นด้วยการประเมินความเสี่ยงของธุรกิจของคุณเองเป็นลายลักษณ์อักษร ครอบคลุมประเภทลูกค้า ผลิตภัณฑ์และบริการ ช่องทางการจัดส่ง และประเทศต่างๆ และนำไปสู่การกำหนดนโยบายภายใน ขั้นตอนการปฏิบัติ และการฝึกอบรมพนักงาน

จากนั้นจึงเข้าสู่ขั้นตอนการตรวจสอบลูกค้า (cliëntenonderzoek) ตามมาตรา 3 และ 4 ของกฎหมาย WWFT คุณต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นก่อนที่ความสัมพันธ์ทางธุรกิจจะเริ่มต้นหรือการทำธุรกรรมจะเกิดขึ้น คุณต้องระบุตัวตนของลูกค้าและบุคคลใดก็ตามที่กระทำการแทนลูกค้า และตรวจสอบยืนยันตัวตนของพวกเขา คุณยังต้องระบุเจ้าของผลประโยชน์ที่แท้จริงและดำเนินการตามขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อตรวจสอบยืนยันตัวตนของพวกเขา เจ้าของผลประโยชน์ที่แท้จริงคือบุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของหรือควบคุมนิติบุคคลนั้นอย่างแท้จริง สำหรับบริษัท โดยปกติแล้วหมายถึงการถือหุ้นหรือสิทธิออกเสียงมากกว่า 25% หรือการควบคุมโดยวิธีการอื่น สุดท้าย คุณต้องกำหนดวัตถุประสงค์และลักษณะของความสัมพันธ์ที่ตั้งใจไว้ และแหล่งที่มาของเงินทุน (หากเกี่ยวข้อง)

เอกสารของเราเกี่ยวกับการตรวจสอบสถานะกิจการและคู่มือเกี่ยวกับกฎหมายบริษัทของเนเธอร์แลนด์อธิบายถึงวิธีการบันทึกลำดับการเป็นเจ้าของของบริษัทจำกัด (BV)ตามปกติ

มาตรการที่เข้มงวดขึ้นหรือมาตรการที่ลดความซับซ้อนลงจะนำมาใช้เมื่อใด?

มาตรการที่เข้มงวดขึ้นจะถูกนำมาใช้ในกรณีที่มีความเสี่ยงสูง ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีความเกี่ยวข้องทางการเมือง ธุรกรรมที่ซับซ้อนหรือมีขนาดใหญ่ผิดปกติโดยไม่มีวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจที่ชัดเจน ลูกค้าหรือเงินทุนที่เชื่อมโยงกับประเทศที่สามที่มีความเสี่ยงสูง และความสัมพันธ์ที่ดำเนินการผ่านระบบทางไกลทั้งหมด มาตรการที่ลดความซับซ้อนลงจะได้รับอนุญาตเฉพาะในกรณีที่ความเสี่ยงต่ำอย่างเห็นได้ชัด และถึงกระนั้นก็ยังคงจำเป็นต้องมีมาตรการบางอย่างอยู่ดี

หากคุณไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบลูกค้าให้เสร็จสิ้นได้ กฎระเบียบนั้นเข้มงวดมาก ภายใต้มาตรา 5 ของ WWFT คุณอาจไม่สามารถเริ่มต้นหรือดำเนินความสัมพันธ์ต่อไปได้ และคุณอาจไม่สามารถทำธุรกรรมได้ คุณต้องพิจารณาด้วยว่าสถานการณ์นั้นจำเป็นต้องรายงานหรือไม่ สำหรับธุรกิจที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ เรื่องนี้มักก่อให้เกิดความขัดแย้ง ดังที่หมายเหตุของเราเกี่ยวกับข้อผิดพลาดสำหรับบริษัทต่างชาติได้แสดงให้เห็น

การติดตามและบันทึกข้อมูล

คุณต้องติดตามความสัมพันธ์ตราบเท่าที่ความสัมพันธ์นั้นยังคงอยู่ ธุรกรรมต่างๆ จะถูกตรวจสอบกับข้อมูลที่คุณทราบเกี่ยวกับลูกค้า และแฟ้มข้อมูลลูกค้าต้องได้รับการปรับปรุงให้เป็นปัจจุบันอยู่เสมอ ตามมาตรา 33 ของ Wwft คุณต้องเก็บรักษาบันทึกการตรวจสอบลูกค้าและธุรกรรมต่างๆ เป็นเวลาห้าปีหลังจากความสัมพันธ์สิ้นสุดลงหรือหลังจากธุรกรรมนั้นเสร็จสิ้น หากพบตัวบ่งชี้ใดๆ คุณต้องรายงานธุรกรรมนั้นไปยัง FIU-Nederland โดยไม่ชักช้า

คุณจะรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติได้อย่างไร?

คุณต้องรายงานผ่าน goAML ซึ่งเป็นพอร์ทัลการรายงานออนไลน์ของ FIU-Nederland รายงานต้องอธิบายว่าเหตุใดธุรกรรมจึงผิดปกติ ไม่ใช่เพียงแค่อธิบายว่าเกิดอะไรขึ้น

สถาบันจะลงทะเบียนเพียงครั้งเดียว กำหนดบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้รายงาน แล้วจึงส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ รายงานจะระบุลูกค้าและผู้รับผลประโยชน์ (ถ้ามี) อธิบายถึงธุรกรรม จำนวนเงิน เวลา และบัญชีหรือตราสารที่เกี่ยวข้อง ที่สำคัญที่สุดคือ ระบุเหตุผลว่าทำไมธุรกรรมนั้นจึงถือว่าผิดปกติ เหตุผลนั้นทำให้รายงานมีประโยชน์ รายงานที่บอกเพียงว่าจำนวนเงินมากนั้นไม่ได้เพิ่มอะไรให้กับการวิเคราะห์เลย

คุณต้องรายงานภายในเวลาเท่าไหร่?

โดยไม่ชักช้า มาตรา 16 ของ Wwft กำหนดให้ต้องรายงานทันทีที่ทราบถึงลักษณะผิดปกติของธุรกรรม และผู้กำกับดูแลถือว่าความล่าช้าเชิงโครงสร้างเป็นการละเมิดสิทธิของตนเอง

เก็บเอกสารต้นฉบับไว้ บันทึกสิ่งที่คุณรายงานและเวลาที่รายงาน และเก็บการประเมินภายในที่นำไปสู่การตัดสินใจของคุณ ซึ่งรวมถึงกรณีที่คุณตัดสินใจไม่รายงานด้วย ไฟล์เหล่านี้เป็นหลักฐานของคุณว่าระบบทำงานได้ และหัวหน้างานจะขอตรวจสอบ นอกจากนี้ โปรดทราบว่าการรายงานไปยัง FIU-Nederland ไม่เหมือนกับการแจ้งความกับตำรวจทั้งสองอย่างมีผู้รับและผลที่ตามมาแตกต่างกัน

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบของ WWFT?

การฝ่าฝืนกฎระเบียบของ Wwft อาจนำไปสู่การลงโทษทางปกครอง การดำเนินคดีอาญา และผลกระทบต่ออาชีพการงาน ซึ่งกระบวนการเหล่านี้อาจเกิดขึ้นทีละอย่างหรือเกิดขึ้นพร้อมกันก็ได้

การบังคับใช้ทางปกครอง

ผู้ควบคุมดูแลสามารถออกคำสั่ง กำหนดมาตรการลงโทษ (last onder dwangsom) หรือเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองได้ ในกรณีร้ายแรง การตัดสินใจจะถูกเผยแพร่ ค่าปรับสูงสุดขึ้นอยู่กับประเภทของการละเมิดใน Wwft สำหรับการละเมิดที่ร้ายแรงที่สุด ค่าปรับอาจสูงกว่าจำนวนที่กำหนดไว้ โดยพิจารณาจากผลประโยชน์ที่ได้รับหรือจากยอดขาย ในทางปฏิบัติ การเผยแพร่มักสร้างความเสียหายมากกว่าค่าปรับเสียอีก

ดำเนินคดีทางอาญา

การละเมิดข้อผูกพันหลักของ WWFT ถือเป็นความผิดทางเศรษฐกิจภายใต้มาตรา 1 ของพระราชบัญญัติความผิดทางเศรษฐกิจ (Wet op de economische delicten) สามารถดำเนินคดีกับบริษัทและบุคคลที่ให้คำสั่งหรือมีอำนาจควบคุมได้ สำนักงานอัยการสูงสุดได้ทำข้อตกลงประนีประนอมกับธนาคารดัตช์หลายแห่งเกี่ยวกับความล้มเหลวเชิงโครงสร้างในการตรวจสอบลูกค้าและการติดตามธุรกรรม นอกจากนี้ยังได้ชี้แจงอย่างชัดเจนว่ากรรมการและเจ้าหน้าที่ฝ่ายกำกับดูแลแต่ละคนสามารถถูกดำเนินคดีได้

หากสถาบันนั้นไม่เพียงแต่ไม่รายงาน แต่ยังให้ความช่วยเหลืออย่างแข็งขัน กรณีดังกล่าวจะไม่ใช่แค่ความผิดตามกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภคอีกต่อไป แต่จะกลายเป็นความผิดฐานฟอกเงิน ซึ่งมีโทษจำคุกสูงสุดที่สูงกว่าที่กล่าวไว้ข้างต้น สำหรับกรรมการบริษัท นี่เป็นหนึ่งในด้านที่ความรับผิดส่วนบุคคลของกรรมการบริษัทมีความเสี่ยงอย่างแท้จริง

ผลกระทบทางด้านวิชาชีพและการกำกับดูแล

ทนายความ นักบัญชี ที่ปรึกษาด้านภาษี และทนายความทั่วไป ก็อาจเผชิญกับการดำเนินการทางวินัยต่อหน้าคณะกรรมการของตนเอง ซึ่งอาจสั่งพักงานหรือเพิกถอนใบอนุญาตได้ สถาบันที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลจะเผชิญกับผลกระทบที่ยาวนานกว่าแค่ค่าปรับ เช่น การกำกับดูแลที่เข้มงวดขึ้น เงื่อนไขในใบอนุญาต หรือการประเมินใหม่ว่ากรรมการมีความเหมาะสมหรือไม่ กรณีที่เริ่มต้นด้วยคำสั่งปรับอาจจบลงด้วยปัญหาเรื่องใบอนุญาต

ถ้าคุณกำลังถูกสอบสวนอยู่ล่ะ?

กฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของเนเธอร์แลนด์เป็นไปตามปกติ คุณมีสิทธิ์ที่จะไม่พูดอะไร สิทธิ์ที่จะปรึกษาทนายความก่อนและระหว่างการสอบสวน และสิทธิ์ที่จะดูสำนวนคดี เราจะอธิบายแยกต่างหากว่าควรทำอย่างไรหากคุณถูกสงสัยว่ากระทำความผิดและคดีอาญาในเนเธอร์แลนด์ดำเนินไปอย่างไร ห้ามสร้างบันทึกขึ้นใหม่หลังจากนั้น และห้ามพูดคุยเกี่ยวกับคดีกับลูกค้าที่มีธุรกรรมถูกรายงาน ทั้งสองอย่างสามารถเปลี่ยนสถานการณ์ที่สามารถแก้ต่างได้ให้กลายเป็นความผิดใหม่ได้

ธุรกรรมที่ผิดปกติมักเกิดขึ้นที่ใดบ่อยที่สุด?

โดยทั่วไปแล้ว การตรวจสอบมักเกิดขึ้นใน 4 กรณีหลัก ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์ เงินสด โครงสร้างบริษัท และการชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลหรือข้ามพรมแดน ในแต่ละกรณี เอกสารที่แสดงที่มาของเงินทุนอย่างดีจะช่วยแก้ปัญหาได้เกือบทั้งหมด

อสังหาริมทรัพย์ การซื้อขายโดยใช้เงินที่ไม่มีเอกสารแสดงที่มา ราคาที่สูงหรือต่ำกว่าราคาตลาดมาก การขายต่ออย่างรวดเร็ว หรือการซื้อขายผ่านเครือข่ายบริษัท ล้วนเป็นสิ่งที่ดึงดูดความสนใจ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสารทางแพ่งที่ดำเนินการโอนกรรมสิทธิ์มีหน้าที่อิสระในการตรวจสอบและรายงาน

เงินสด ธุรกิจที่ใช้เงินสดจำนวนมาก เช่น ธุรกิจโรงแรม การขายรถยนต์ การค้าส่ง และการก่อสร้าง อาจเป็นธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายและยังคงสามารถสร้างรายงานได้ เพียงเพราะตรงตามตัวชี้วัดที่เป็นรูปธรรม คำตอบคือการบริหารจัดการเงินสดที่เป็นเอกสารซึ่งอธิบายถึงกระแสเงินสด ไม่ใช่การโต้เถียงกับธนาคาร

โครงสร้างบริษัท บริษัทที่เพิ่งจัดตั้งใหม่แต่ยังไม่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เจ้าของที่แท้จริงระบุตัวได้ยาก เงินกู้ที่ไม่มีเอกสารระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง หรือใบแจ้งหนี้ที่ไม่ตรงกับการส่งมอบสินค้า ล้วนเป็นตัวบ่งชี้เชิงอัตวิสัยแบบคลาสสิก

การชำระเงินด้วยคริปโตเคอร์เรนซีและการชำระเงินข้ามพรมแดน ในกรณีนี้ มักเป็นเรื่องยากที่จะระบุที่มาของเงิน และหน่วยงานกำกับดูแลคาดหวังหลักฐานเพิ่มเติม ไม่ใช่หลักฐานที่น้อยลง

หากธุรกรรมของคุณถูกตั้งคำถาม อะไรจะช่วยได้บ้าง?

เอกสารที่จัดทำขึ้นในขณะทำธุรกรรม ลูกค้าที่สามารถแสดงสัญญาซื้อขาย ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารที่แสดงที่มาของเงิน และเหตุผลทางธุรกิจที่สมเหตุสมผล มักจะไม่มีปัญหา ไม่ว่าตัวบ่งชี้จะบ่งชี้อย่างไรก็ตาม ส่วนลูกค้าที่ไม่สามารถแสดงเอกสารเหล่านี้ได้ มักจะพบว่าธนาคารยุติความสัมพันธ์ ซึ่งโดยทั่วไปแล้วธนาคารมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น และธุรกรรมดังกล่าวได้ถูกรายงานไปแล้วคู่มือฉบับสมบูรณ์ของเราเกี่ยวกับการฟอกเงินในเนเธอร์แลนด์อธิบายถึงสัญญาณต่างๆ อย่างละเอียดมากขึ้น หากการรายงานนำไปสู่การตั้งคำถามจากผู้ตรวจสอบแล้ว บันทึกของเราเกี่ยวกับการป้องกันข้อกล่าวหาการฟอกเงินจะอธิบายถึงสิ่งที่เกี่ยวข้อง

กฎระเบียบใหม่เกี่ยวกับการป้องกันการฟอกเงินของสหภาพยุโรปมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง?

ตั้งแต่วันที่ 10 กรกฎาคม 2027 เป็นต้นไป กฎระเบียบ Wwft ส่วนใหญ่จะถูกแทนที่ด้วยกฎระเบียบของสหภาพยุโรปที่บังคับใช้โดยตรง นอกจากนี้ หน่วยงานใหม่ของสหภาพยุโรป AMLA จะกำกับดูแลสถาบันบางแห่งโดยตรงด้วย

มาตรการป้องกันการฟอกเงินที่นำมาใช้ในปี 2024 ประกอบด้วยระเบียบข้อบังคับที่บังคับใช้โดยตรงในทุกประเทศสมาชิก (ระเบียบข้อบังคับ (EU) 2024/1624) คำสั่งป้องกันการฟอกเงินฉบับที่หก และระเบียบข้อบังคับจัดตั้งหน่วยงานป้องกันการฟอกเงิน (AMLA) AMLA มีสำนักงานใหญ่อยู่ที่แฟรงก์เฟิร์ตและเริ่มปฏิบัติงานในปี 2025 โดยจะกำกับดูแลกลุ่มสถาบันข้ามชาติที่มีความเสี่ยงสูงที่ได้รับการคัดเลือกโดยตรง และประสานงานกับหน่วยงานกำกับดูแลระดับชาติ ระเบียบข้อบังคับนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 10 กรกฎาคม 2027 โดยมีข้อยกเว้นบางประการ

การเปลี่ยนแปลงสามประการนี้มีความสำคัญต่อแนวปฏิบัติในประเทศเนเธอร์แลนด์:

• รายละเอียดส่วนใหญ่ที่มีอยู่ใน Wwft ในปัจจุบันจะถูกกำหนดโดยตรงโดยระเบียบข้อบังคับของสหภาพยุโรป ความแตกต่างในแต่ละประเทศจะลดลง และแนวทางของเนเธอร์แลนด์จะต้องอ่านโดยอ้างอิงจากข้อความของสหภาพยุโรป
• ขอบเขตจะขยายกว้างขึ้น ตัวอย่างเช่น ครอบคลุมผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซีและผู้ค้าสินค้าหรูหรามากขึ้น สโมสรฟุตบอลอาชีพและเอเยนต์นักฟุตบอลจะเริ่มดำเนินการตั้งแต่วันที่ 10 กรกฎาคม 2029 เป็นต้นไป
• สหภาพยุโรปจะกำหนดวงเงินสูงสุด 10,000 ยูโรสำหรับการชำระเงินสดเพื่อซื้อสินค้าและบริการ และผู้ค้าจะต้องแสดงหลักฐานยืนยันตัวตนสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเงินสดที่มีวงเงินสูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด

วางแผนการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันนี้ แทนที่จะเป็นปี 2027 ไฟล์ข้อมูลลูกค้าที่ไม่ตรงตามมาตรฐานใหม่จะต้องได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัย ​​ไม่ใช่แค่เก็บไว้เหมือนเดิม

แล้วสิ่งนี้มีความหมายอย่างไรต่อคุณในทางปฏิบัติ?

สำหรับสถาบันที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ WWFT ความเสี่ยงหลักไม่ใช่การจับกุมอาชญากรไม่ได้ แต่เป็นการไม่สามารถแสดงให้เห็นถึงสิ่งที่ตนทำและเหตุผลที่ทำ

จดบันทึกการประเมินความเสี่ยงของคุณ ดำเนินการตรวจสอบลูกค้าให้เสร็จสิ้นก่อนดำเนินการใดๆ บันทึกเหตุผลสำหรับข้อสรุปของคุณ รายงานโดยไม่ชักช้าเมื่อพบตัวบ่งชี้ และเก็บไฟล์ไว้เป็นเวลาห้าปี หากคุณมีข้อสงสัยเกี่ยวกับธุรกรรมใดๆ ให้หาข้อสรุปเป็นลายลักษณ์อักษรและทันท่วงที การตัดสินใจที่ไม่รายงานโดยมีเหตุผลและบันทึกไว้สามารถอธิบายได้ แต่การตัดสินใจเดียวกันนั้นหากไม่มีบันทึกจะไม่สามารถอธิบายได้ เราตรวจสอบกรอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เป็นประจำ ก่อนที่ผู้กำกับดูแลจะเข้า มาตรวจสอบ

หากธุรกรรมของคุณถูกรายงาน โปรดจำไว้ว่ารายงานไม่ใช่ข้อกล่าวหา หากธนาคาร ผู้ควบคุม หรือผู้สอบสวนสอบถามเพิ่มเติม โปรดอธิบายที่มาและวัตถุประสงค์ของเงินพร้อมเอกสารประกอบ แทนที่จะหลีกเลี่ยงการติดต่อ หากการสอบถามนำไปสู่การสอบสวนทางอาญา กฎหมายอาญาของเนเธอร์แลนด์จะเข้ามามีบทบาท และกฎหมายของเนเธอร์แลนด์ว่าด้วยพยานหลักฐานและกระบวนการพิจารณาคดีจะเป็นตัวกำหนดสิ่งที่เกิดขึ้นต่อไป

ในการสรุป

• การฟอกเงินเป็นความผิดตามมาตรา 420bis ถึง 420quater แห่งประมวลกฎหมายอาญา โดยมีโทษจำคุกสูงสุดตั้งแต่หกเดือนถึงแปดปี
• ธุรกรรมที่ผิดปกติ คือ ธุรกรรมที่ตรงตามตัวชี้วัดเชิงวัตถุวิสัยหรือเชิงอัตวิสัยภายใต้กฎหมาย WWFT การรายงานธุรกรรมดังกล่าวเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย ไม่ใช่การกล่าวหา
• มีเพียง FIU-Nederland เท่านั้นที่สามารถประกาศว่าธุรกรรมใดน่าสงสัย และหลังจากนั้นจึงจะนำไปสู่การสอบสวนทางอาญาได้
• สถาบันที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ Wwft ต้องประเมินความเสี่ยง ตรวจสอบลูกค้า ติดตาม เก็บรักษาบันทึกเป็นเวลาห้าปี และรายงานโดยไม่ล่าช้า และห้ามแจ้งรายงานให้ลูกค้าทราบล่วงหน้า
• ตั้งแต่วันที่ 10 กรกฎาคม 2027 กฎระเบียบต่อต้านการฟอกเงินของสหภาพยุโรปจะเข้ามาควบคุมระบบ Wwft ในหลายส่วน รวมถึงวงเงินการชำระเงินสดสูงสุด 10,000 ยูโร

การฟอกเงินหรือธุรกรรมที่ผิดปกติ?

ไม่แน่ใจว่าสถานการณ์ของคุณเป็นอย่างไร?เล่าสถานการณ์ของคุณให้เราฟัง เราจะแจ้งตัวเลือกให้คุณทราบภายในหนึ่งวันทำการ