การฟอกเงินของชาวดัตช์และการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย...

กฎหมายป้องกันการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินของผู้ก่อการร้ายชาวดัตช์ได้อธิบายไว้

ในวันแรกของเดือนสิงหาคมปี 2018 พระราชบัญญัติป้องกันและปราบปรามการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินแก่ผู้ก่อการร้ายชาวดัตช์ (ดัทช์: ดับเบิ้ลยู) มีผลบังคับใช้เป็นเวลาสิบปีแล้ว วัตถุประสงค์หลักของ Wwft คือการทำให้ระบบการเงินสะอาด กฎหมายมีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันไม่ให้ระบบการเงินถูกนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางอาญาของการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย การฟอกเงินหมายความว่าสินทรัพย์ที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายนั้นถูกกฎหมายเพื่อปิดบังแหล่งกำเนิดที่ผิดกฎหมาย การจัดหาเงินทุนของการก่อการร้ายเกิดขึ้นเมื่อมีการใช้ทุนเพื่อสนับสนุนกิจกรรมของผู้ก่อการร้าย ตาม Wwft องค์กรมีหน้าที่ต้องรายงานการทำธุรกรรมที่ผิดปกติ รายงานเหล่านี้นำไปสู่การตรวจจับและดำเนินคดีการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย Wwft มีผลกระทบอย่างมากต่อองค์กรที่ทำงานในเนเธอร์แลนด์ องค์กรต้องดำเนินมาตรการเพื่อป้องกันการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย บทความนี้จะหารือเกี่ยวกับสถาบันที่อยู่ในขอบเขตของ Wwft ซึ่งภาระผูกพันสถาบันเหล่านี้มีตาม Wwft และสิ่งที่ตามมาคือเมื่อสถาบันไม่ปฏิบัติตาม Wwft

1. สถาบันที่อยู่ในขอบเขตของ Wwft

สถาบันบางแห่งมีภาระผูกพันที่จะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติจาก Wwft ในการประเมินว่าสถาบันนั้นเป็นของ Wwft หรือไม่นั้นจะมีการตรวจสอบประเภทของสถาบันและกิจกรรมที่ดำเนินการโดยสถาบัน สถาบันที่อยู่ภายใต้ Wwft อาจต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าหรือรายงานธุรกรรม สถาบันต่อไปนี้อาจอยู่ภายใต้ Wwft:

• ผู้ขายสินค้า
• ตัวกลางในการซื้อและขายสินค้า
• ผู้ประเมินราคาอสังหาริมทรัพย์
• ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์และคนกลางในธุรกิจอสังหาริมทรัพย์
• ผู้ประกอบการโรงรับจำนำและผู้ให้บริการภูมิลำเนา
• สถาบันการเงิน
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระ [1]

ผู้ขายสินค้า

ผู้ขายสินค้ามีภาระผูกพันที่จะต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าเมื่อราคาของสินค้าที่ขายมีจำนวนถึง 15,000 ยูโรหรือมากกว่าและชำระเป็นเงินสด ไม่สำคัญว่าการชำระเงินจะเกิดขึ้นในเงื่อนไขหรือในครั้งเดียว เมื่อมีการชำระเงินสดจำนวน 25,000 ยูโรหรือมากกว่านั้นเมื่อมีการขายสินค้าเฉพาะเช่นเรือยานพาหนะและเครื่องประดับผู้ขายจะต้องรายงานธุรกรรมนี้เสมอ เมื่อการชำระเงินไม่ได้ชำระเป็นเงินสดไม่มีภาระผูกพัน Wwft อย่างไรก็ตามการฝากเงินสดในบัญชีธนาคารของผู้ขายนั้นถูกมองว่าเป็นการชำระเป็นเงินสด

คนกลางในการซื้อและขายสินค้า

หากคุณเป็นสื่อกลางในการซื้อหรือขายสินค้าบางอย่างคุณอยู่ภายใต้ Wwft และมีหน้าที่ต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้า ซึ่งรวมถึงการขายและซื้อยานพาหนะ, เรือ, อัญมณี, วัตถุศิลปะและวัตถุโบราณ ไม่สำคัญว่าราคาจะต้องจ่ายสูงแค่ไหนและราคานั้นจ่ายเป็นเงินสดหรือไม่ เมื่อมีการชำระเงินด้วยเงินสด 25,000 ยูโรหรือมากกว่านั้นจะต้องรายงานธุรกรรมนี้เสมอ

ผู้ประเมินราคาอสังหาริมทรัพย์

เมื่อผู้ประเมินราคาประเมินอสังหาริมทรัพย์และค้นพบข้อเท็จจริงและสถานการณ์ที่ผิดปกติซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายจะต้องรายงานธุรกรรมนี้ อย่างไรก็ตามผู้ประเมินราคาไม่จำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะลูกค้า

ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์และคนกลางในอสังหาริมทรัพย์

ผู้ที่เป็นสื่อกลางในการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์จะอยู่ภายใต้ Wwft และต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าสำหรับการมอบหมายแต่ละครั้ง ภาระผูกพันในการดำเนินการตรวจสอบสถานะทางการเงินของลูกค้ายังใช้กับคู่สัญญาของลูกค้าด้วย หากมีข้อสงสัยว่าการทำธุรกรรมอาจเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินหรือการสนับสนุนทางการเงินจากการก่อการร้ายจะต้องรายงานการทำธุรกรรมนี้ นอกจากนี้ยังใช้กับธุรกรรมที่ได้รับเงินสดจำนวน 15,000 ยูโรขึ้นไป ไม่สำคัญว่าจำนวนเงินนี้จะเป็นตัวแทนขายอสังหาริมทรัพย์หรือสำหรับบุคคลที่สาม

ผู้ประกอบการโรงรับจำนำและผู้ให้บริการภูมิลำเนา

ผู้ประกอบการโรงรับจำนำที่ให้คำมั่นสัญญาระดับมืออาชีพหรือธุรกิจต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าในแต่ละธุรกรรม หากการทำธุรกรรมผิดปกติการทำธุรกรรมนี้จะต้องรายงาน นอกจากนี้ยังใช้กับธุรกรรมทั้งหมดที่มีมูลค่า 25,000 ยูโรหรือมากกว่า ผู้ให้บริการของภูมิลำเนาที่ให้ที่อยู่หรือที่อยู่ทางไปรษณีย์ให้บริการแก่บุคคลที่สามบนพื้นฐานของธุรกิจหรือมืออาชีพจะต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าด้วยตนเอง หากสงสัยว่าอาจมีการฟอกเงินหรือจัดหาเงินของผู้ก่อการร้ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาภูมิลำเนาจะต้องรายงานการทำธุรกรรม

สถาบันการเงิน

สถาบันการเงินรวมถึงธนาคารสำนักงานแลกเปลี่ยนคาสิโนสำนักงานเชื่อถือสถาบันการลงทุนและ บริษัท ประกันบางแห่ง สถาบันเหล่านี้ต้องดำเนินการเนื่องจากความขยันของลูกค้าและต้องรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ อย่างไรก็ตามกฎที่แตกต่างกันอาจนำไปใช้กับธนาคาร

มืออาชีพอิสระ

หมวดหมู่ของมืออาชีพอิสระรวมถึงบุคคลดังต่อไปนี้: พรักานทนายความนักบัญชีที่ปรึกษาด้านภาษีและสำนักงานบริหาร กลุ่มผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้ต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าและรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ

สถาบันหรือผู้ประกอบอาชีพที่ดำเนินกิจกรรมอิสระตามความเป็นมืออาชีพซึ่งสอดคล้องกับกิจกรรมที่ดำเนินการโดยสถาบันที่กล่าวถึงข้างต้น ซึ่งอาจรวมถึงกิจกรรมต่อไปนี้:

• ให้คำปรึกษาแก่ บริษัท เกี่ยวกับโครงสร้างเงินทุนกลยุทธ์ทางธุรกิจและกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
• การให้คำปรึกษาและการให้บริการในด้านการควบรวมกิจการของ บริษัท ต่างๆ
• การจัดตั้งหรือการจัดการของ บริษัท หรือนิติบุคคล;
• การซื้อหรือขาย บริษัท นิติบุคคลหรือหุ้นใน บริษัท
• การได้มาเต็มรูปแบบหรือบางส่วนของ บริษัท หรือนิติบุคคล;
• กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษี

ในการพิจารณาว่าสถาบันนั้นเป็นไปตาม Wwft หรือไม่นั้นเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องคำนึงถึงกิจกรรมที่สถาบันดำเนินการอยู่ในใจ หากสถาบันให้ข้อมูลเท่านั้นสถาบันนั้นอยู่ในหลักการที่ไม่อยู่ภายใต้ Wwft หากสถาบันให้คำแนะนำแก่ลูกค้าสถาบันอาจอยู่ภายใต้ Wwft อย่างไรก็ตามมีเส้นบาง ๆ ระหว่างการให้ข้อมูลและการให้คำแนะนำ นอกจากนี้ลูกค้าต้องมีความขยันเนื่องจากจะต้องเกิดขึ้นก่อนที่สถาบันจะเข้าสู่ข้อตกลงทางธุรกิจกับลูกค้า เมื่อสถาบันเริ่มคิดว่าจะต้องให้ข้อมูลเฉพาะกับลูกค้า แต่ต่อมาปรากฏว่าคำแนะนำนั้นได้รับหรือควรได้รับเช่นกันภาระหน้าที่ในการดำเนินงานของลูกค้าก่อนเนื่องจากความขยันหมั่นเพียร นอกจากนี้ยังมีความเสี่ยงสูงที่จะแบ่งกิจกรรมของสถาบันออกเป็นกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ Wwft และกิจกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ Wwft เนื่องจากขอบเขตระหว่างกิจกรรมเหล่านี้คลุมเครือมาก นอกจากนี้อาจเป็นกรณีที่กิจกรรมแยกต่างหากไม่อยู่ภายใต้ Wwft แต่กิจกรรมเหล่านี้มีภาระผูกพัน Wwft เมื่อพวกเขาเข้าร่วมกัน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องตรวจสอบล่วงหน้าว่าสถาบันของคุณอยู่ภายใต้ Wwft หรือไม่

ภายใต้สถานการณ์บางอย่างสถาบันอาจอยู่ภายใต้ขอบเขตของ Dutch Trust Office Supervision Act (Wtt) มากกว่า Wwft Wtt มีข้อกำหนดที่เข้มงวดมากขึ้นเกี่ยวกับความขยันเนื่องจากลูกค้าและสถาบันที่อยู่ภายใต้ Wtt ต้องการใบอนุญาตเพื่อดำเนินกิจกรรมของพวกเขา ตาม Wtt สถาบันที่ให้ภูมิลำเนาและที่ดำเนินกิจกรรมเพิ่มเติมเช่นกันอยู่ภายใต้ Wtt. กิจกรรมเพิ่มเติมเหล่านี้ประกอบด้วยการให้คำแนะนำทางกฎหมายการดูแลการสำแดงภาษีการดำเนินกิจกรรมเกี่ยวกับการร่างการประเมินและการตรวจสอบบัญชีประจำปีหรือการรักษาการบริหารงานหรือการจัดหากรรมการสำหรับ บริษัท หรือนิติบุคคล ในทางปฏิบัติการจัดหาภูมิลำเนาและการดำเนินกิจกรรมเพิ่มเติมมักได้รับการจัดการโดยสถาบันสองแห่งที่แตกต่างกันเพื่อให้แน่ใจว่าสถาบันเหล่านี้ไม่อยู่ในขอบเขตของ Wtt อย่างไรก็ตามสิ่งนี้จะไม่สามารถทำได้อีกต่อไปเมื่อ Wtt ที่แก้ไขแล้วจะมีผลบังคับใช้ หลังจากการแก้ไขกฎหมายนี้มีผลบังคับใช้สถาบันที่เบี่ยงเบนการพิสูจน์ภูมิลำเนาและการดำเนินกิจกรรมเพิ่มเติมระหว่างสองสถาบันจะอยู่ภายใต้ Wtt สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับสถาบันที่ดำเนินกิจกรรมเพิ่มเติมด้วยตนเอง แต่แนะนำลูกค้าไปยังสถาบันอื่นสำหรับการจัดหาหรือภูมิลำเนา (หรือในทางกลับกัน) รวมทั้งสถาบันที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลางโดยการนำลูกค้าติดต่อกับฝ่ายต่างๆที่สามารถจัดหาภูมิลำเนาและสามารถดำเนินการได้ กิจกรรมเพิ่มเติม [2] เป็นสิ่งสำคัญที่สถาบันจะต้องมีภาพรวมที่ดีเกี่ยวกับกิจกรรมของตนเพื่อที่จะพิจารณาว่ากฎหมายใดใช้บังคับกับพวกเขา

2. ความขยันเนื่องจากลูกค้า

ตาม Wwft สถาบันที่อยู่ภายใต้ Wwft จะต้องดำเนินการขยันเนื่องจากลูกค้า ความขยันเนื่องจากลูกค้าจะต้องดำเนินการก่อนสถาบันทำสัญญาทางธุรกิจกับลูกค้าและก่อนที่จะมีการให้บริการ ความขยันเนื่องจากลูกค้ามีความหมายรวมถึงสิ่งอื่น ๆ ที่สถาบันต้องขอข้อมูลประจำตัวของลูกค้าจะต้องตรวจสอบข้อมูลนี้บันทึกและเก็บรักษาไว้เป็นเวลาห้าปี

การตรวจสอบสถานะของลูกค้าตาม Wwft นั้นเน้นความเสี่ยง ซึ่งหมายความว่าสถาบันต้องรับความเสี่ยงโดยคำนึงถึงลักษณะและขนาดของ บริษัท ของตนเองและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจงหรือการทำธุรกรรมเข้าบัญชี ความเข้มข้นของการตรวจสอบสถานะต้องเป็นไปตามความเสี่ยงเหล่านี้ [3] Wwft ประกอบด้วยการตรวจสอบสถานะลูกค้าสามระดับ: มาตรฐานแบบง่ายและปรับปรุง จากความเสี่ยงสถาบันจะต้องพิจารณาว่าลูกค้ารายใดดังกล่าวข้างต้นจะต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะ นอกเหนือจากการตีความตามความเสี่ยงของการตรวจสอบสถานะของลูกค้าที่ต้องดำเนินการในกรณีมาตรฐานแล้วการประเมินความเสี่ยงอาจพิสูจน์ได้ว่าเป็นเหตุผลในการดำเนินการตรวจสอบสถานะลูกค้าที่ง่ายขึ้นหรือดีขึ้น ในการประเมินความเสี่ยงจะต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้: ลูกค้าประเทศและเหตุผลทางภูมิศาสตร์ที่สถาบันดำเนินการและผลิตภัณฑ์และบริการที่ส่งมอบ [4]

Wwft ไม่ได้ระบุมาตรการที่สถาบันต้องดำเนินการเพื่อสร้างความสมดุลระหว่างการตรวจสอบสถานะลูกค้ากับความอ่อนไหวต่อความเสี่ยงของธุรกรรม อย่างไรก็ตามเป็นเรื่องสำคัญสำหรับสถาบันที่จะต้องกำหนดขั้นตอนที่อิงกับความเสี่ยงเพื่อกำหนดว่าลูกค้าจะต้องดำเนินการตรวจสอบสถานะแบบเข้มข้นใด ตัวอย่างเช่นสามารถใช้มาตรการต่อไปนี้: การสร้างเมทริกซ์ความเสี่ยงการกำหนดนโยบายหรือโปรไฟล์ความเสี่ยงการติดตั้งขั้นตอนสำหรับการยอมรับของลูกค้าการใช้มาตรการควบคุมภายในหรือการรวมกันของมาตรการเหล่านี้ นอกจากนี้ขอแนะนำให้ดำเนินการจัดการไฟล์และเก็บบันทึกธุรกรรมทั้งหมดและการประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง หน่วยงานที่รับผิดชอบเกี่ยวกับ Wwft ซึ่งเป็นหน่วยข่าวกรองทางการเงิน (FIU) สามารถขอให้สถาบันระบุและประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย สถาบันมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามคำขอดังกล่าว [5] นอกจากนี้ Wwft ยังมีพอยน์เตอร์ที่ระบุว่าต้องมีการตรวจสอบสถานะไคลเอ็นต์ระดับเข้มข้นใด

2.1 ความขยันเนื่องจากลูกค้ามาตรฐาน

โดยปกติสถาบันจะต้องดำเนินการลูกค้าเนื่องจากความขยันมาตรฐาน ความขยันเนื่องจากนี้ประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

• กำหนดตรวจสอบและบันทึกตัวตนของลูกค้า;
• การกำหนดตรวจสอบและบันทึกตัวตนของเจ้าของผลประโยชน์สูงสุด (UBO);
• การกำหนดและบันทึกวัตถุประสงค์และลักษณะของการมอบหมายหรือการทำธุรกรรม

ตัวตนของลูกค้า

เพื่อที่จะทราบว่าใครเป็นผู้ให้บริการต้องระบุตัวตนของลูกค้าก่อนที่สถาบันจะเริ่มให้บริการ เพื่อระบุลูกค้าลูกค้าจะต้องถามรายละเอียดตัวตนของเขา หลังจากนั้นจะต้องตรวจสอบตัวตนของลูกค้า สำหรับบุคคลธรรมดาการตรวจสอบนี้สามารถทำได้โดยขอหนังสือเดินทางต้นฉบับใบขับขี่หรือบัตรประชาชน ลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลจะต้องขอให้มีการแยกจากทะเบียนการค้าหรือเอกสารหรือข้อมูลที่น่าเชื่อถืออื่น ๆ ที่เป็นธรรมเนียมในการรับส่งข้อมูลระหว่างประเทศ ข้อมูลนี้จะต้องถูกเก็บรักษาโดยสถาบันเป็นเวลาห้าปี

ตัวตนของ ยูบีโอ

หากลูกค้าเป็นบุคคลตามกฎหมายหุ้นส่วนมูลนิธิหรือความน่าเชื่อถือ UBO จะต้องระบุและตรวจสอบ UBO ของบุคคลตามกฎหมายเป็นบุคคลธรรมดาที่:

• ถือดอกเบี้ยมากกว่า 25% ในเมืองหลวงของลูกค้า; หรือ
• สามารถออกกำลังกาย 25% ขึ้นไปของหุ้นหรือสิทธิออกเสียงในการประชุมสามัญผู้ถือหุ้นของลูกค้า; หรือ
• สามารถออกกำลังกายการควบคุมจริงในลูกค้า; หรือ
• เป็นผู้รับผลประโยชน์ 25% หรือมากกว่าของสินทรัพย์ของมูลนิธิหรือความไว้วางใจ; หรือ
• มีการควบคุมพิเศษมากกว่า 25% ของสินทรัพย์ของลูกค้า

UBO ของหุ้นส่วนคือบุคคลธรรมดาที่มีการเลิกห้างหุ้นส่วนมีสิทธิ์ได้รับส่วนแบ่งในสินทรัพย์ตั้งแต่ 25% ขึ้นไปหรือมีสิทธิ์ได้รับส่วนแบ่งในผลกำไร 25% หรือมากกว่า ด้วยความไว้วางใจจะต้องระบุตัวปรับและผู้ดูแลผลประโยชน์

เมื่อมีการพิจารณาตัวตนของ UBO ตัวตนนี้จะต้องได้รับการตรวจสอบ สถาบันต้องประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย การตรวจสอบของ UBO จะต้องเกิดขึ้นตามความเสี่ยงเหล่านี้ สิ่งนี้เรียกว่าการตรวจสอบตามความเสี่ยง รูปแบบการตรวจสอบที่ลึกซึ้งที่สุดคือการตรวจสอบโดยใช้เอกสารอ้างอิงเช่นการกระทำสัญญาและการลงทะเบียนในการลงทะเบียนสาธารณะหรือแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้อื่น ๆ ที่ UBO ในคำถามได้รับอนุญาตจริง 25% หรือมากกว่า ข้อมูลนี้สามารถร้องขอได้เมื่อมีความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย เมื่อมีความเสี่ยงต่ำสถาบันสามารถให้ลูกค้าลงนามในคำประกาศ UBO โดยการลงนามในประกาศนี้ลูกค้ายืนยันความถูกต้องของตัวตนของ UBO

วัตถุประสงค์และลักษณะของการมอบหมายหรือการทำธุรกรรม

สถาบันต้องทำการวิจัยเกี่ยวกับภูมิหลังและวัตถุประสงค์ของความสัมพันธ์ทางธุรกิจหรือธุรกรรมที่ตั้งใจไว้ ควรป้องกันไม่ให้มีการใช้บริการของสถาบันเพื่อการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนเพื่อการก่อการร้าย การตรวจสอบลักษณะของการมอบหมายงานหรือธุรกรรมควรเป็นไปตามความเสี่ยง [6] เมื่อมีการกำหนดลักษณะของการมอบหมายหรือการทำธุรกรรมแล้วสิ่งนี้จะต้องถูกบันทึกลงในทะเบียน

2.2 ความมุ่งมั่นของลูกค้าที่ง่ายขึ้น

นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ว่าสถาบันการศึกษาเป็นไปตาม Wwft โดยดำเนินการตรวจสอบสถานะลูกค้าแบบง่าย ดังที่ได้กล่าวไปแล้วความรุนแรงของการดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ความเสี่ยง หากการวิเคราะห์นี้แสดงให้เห็นว่าความเสี่ยงของการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายอยู่ในระดับต่ำลูกค้าสามารถดำเนินการได้เนื่องจากความขยันหมั่นเพียร จากข้อมูลของ Wwft นั้นการทำให้ลูกค้ามีความเพียรง่ายขึ้นในกรณีใดก็ตามที่เพียงพอหากลูกค้าเป็นธนาคาร บริษัท ประกันชีวิตหรือสถาบันการเงินอื่น บริษัท จดทะเบียนหรือสถาบันรัฐบาลของสหภาพยุโรป ในกรณีเช่นนี้จะต้องระบุตัวตนของลูกค้าและวัตถุประสงค์และลักษณะของการทำธุรกรรมตามที่อธิบายไว้ใน 2.1 การตรวจสอบลูกค้าและการระบุตัวตนและการตรวจสอบของ UBO นั้นไม่จำเป็นในกรณีนี้

2.3 ความขยันเนื่องจากลูกค้าที่เพิ่มขึ้น

อาจเป็นกรณีที่ลูกค้าต้องทำการตรวจสอบสถานะอย่างเข้มงวด นี่เป็นกรณีที่ความเสี่ยงของการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้ายอยู่ในระดับสูง ตาม Wwft ลูกค้าต้องปรับปรุงความขยันเนื่องจากจะต้องดำเนินการในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ล่วงหน้ามีความสงสัยของความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นของการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย;
• ลูกค้าไม่ได้อยู่ที่ตัวตน;
• ลูกค้าหรือ UBO เป็นบุคคลที่เปิดเผยทางการเมือง

สงสัยว่ามีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นจากการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย

เมื่อการวิเคราะห์ความเสี่ยงแสดงให้เห็นว่ามีความเสี่ยงสูงต่อการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินจากการก่อการร้ายต้องทำการตรวจสอบสถานะลูกค้าอย่างละเอียด ตัวอย่างลูกค้าที่ได้รับการปรับปรุงนี้สามารถดำเนินการได้โดยการขอใบรับรองพฤติกรรมที่ดีจากลูกค้าโดยการตรวจสอบอำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการและผู้รับมอบฉันทะหรือตรวจสอบที่มาและปลายทางของเงินทุนรวมถึงการร้องขอของธนาคาร งบ มาตรการที่ต้องดำเนินการขึ้นอยู่กับสถานการณ์

ลูกค้าไม่ได้แสดงตนตามตัวตน

หากลูกค้าไม่ได้อยู่ที่การระบุตัวตนส่งผลให้มีความเสี่ยงที่สูงขึ้นจากการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้าย ในกรณีดังกล่าวต้องใช้มาตรการเพื่อชดเชยความเสี่ยงเฉพาะนี้ Wwft บ่งชี้ว่าสถาบันทางเลือกใดที่ต้องชดเชยความเสี่ยง:

• ระบุลูกค้าบนพื้นฐานของเอกสารข้อมูลหรือข้อมูลเพิ่มเติม (เช่นสำเนาหนังสือเดินทางหรืออัครสาวกที่มีการรับรอง)
• ประเมินความถูกต้องของเอกสารที่ส่งมา
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการชำระเงินครั้งแรกที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางธุรกิจหรือการทำธุรกรรมจะทำในนามของหรือค่าใช้จ่ายของบัญชีของลูกค้ากับธนาคารที่มีสำนักงานจดทะเบียนในรัฐสมาชิกหรือกับธนาคารในรัฐที่กำหนดที่ถือ ใบอนุญาตในการดำเนินธุรกิจในรัฐนี้

หากมีการชำระเงินประจำตัวเราจะพูดถึงการระบุตัวบุคคล ซึ่งหมายความว่าสถาบันอาจใช้ข้อมูลจากความขยันเนื่องจากลูกค้าที่ดำเนินการก่อนหน้านี้ บัตรประจำตัวที่ได้รับมาจะได้รับอนุญาตเนื่องจากธนาคารที่มีการชำระเงินด้วยบัตรประจำตัวนั้นเป็นสถาบันที่ขึ้นอยู่กับ Wwft หรือการกำกับดูแลที่คล้ายกันในประเทศสมาชิกอื่น โดยหลักการแล้วลูกค้าจะได้รับการระบุโดยธนาคารเมื่อดำเนินการชำระเงินประจำตัวนี้

ลูกค้าหรือ UBO เป็นบุคคลที่เปิดเผยทางการเมือง

การเมืองที่ได้รับผลกระทบทางการเมือง (PEP's) คือบุคคลที่ดำรงตำแหน่งทางการเมืองที่โดดเด่นในประเทศเนเธอร์แลนด์หรือในต่างประเทศหรือดำรงตำแหน่งดังกล่าวได้ถึงหนึ่งปีที่ผ่านมาและ

• อาศัยอยู่ต่างประเทศ (ไม่ว่าพวกเขาจะมีสัญชาติดัตช์หรือมีสัญชาติอื่น)

OR

• อาศัยอยู่ในประเทศเนเธอร์แลนด์ แต่ไม่มีสัญชาติดัตช์

ไม่ว่าจะเป็นบุคคลที่เป็น PEP จะต้องได้รับการตรวจสอบทั้งสำหรับลูกค้าและ UBO ของลูกค้า บุคคลต่อไปนี้อยู่ในกรณีใด ๆ ของ PEP:

• ประมุขแห่งรัฐหัวหน้ารัฐบาลรัฐมนตรีและเลขานุการของรัฐ
• พระบรมวงศานุวงศ์;
• สมาชิกของหน่วยงานตุลาการระดับสูง
• สมาชิกของสำนักงานตรวจสอบและคณะผู้บริหารของธนาคารกลาง
• เอกอัครราชทูตอุปทูตและนายทหารอาวุโส
• สมาชิกของหน่วยงานบริหารทั้งผู้บริหารและหัวหน้างาน
• อวัยวะของ บริษัท มหาชน
• สมาชิกในครอบครัวหรือผู้ใกล้ชิดของบุคคลข้างต้น [7]

เมื่อมีส่วนเกี่ยวข้องกับ PEP สถาบันควรรวบรวมและตรวจสอบข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อลดและควบคุมความเสี่ยงสูงในการฟอกเงินและการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายได้อย่างเพียงพอ [8]

3. การรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ

เมื่อความขยันเนื่องจากลูกค้าเสร็จสิ้นสถาบันต้องพิจารณาว่าการทำธุรกรรมที่เสนอนั้นผิดปกติหรือไม่ หากเป็นกรณีนี้และอาจมีการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายจะต้องรายงานการทำธุรกรรม

หากความขยันเนื่องจากลูกค้าไม่ได้ให้ข้อมูลที่กำหนดโดยกฎหมายหรือหากมีข้อบ่งชี้ของการมีส่วนร่วมในการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายจะต้องรายงานธุรกรรมไปยัง FIU นี่เป็นไปตาม Wwft หน่วยงานชาวดัตช์ได้จัดทำสิ่งบ่งชี้อัตวิสัยและวัตถุประสงค์บนพื้นฐานที่สถาบันสามารถกำหนดได้ว่ามีธุรกรรมที่ผิดปกติหรือไม่ หากหนึ่งในตัวบ่งชี้ที่มีปัญหาก็จะถือว่าการทำธุรกรรมที่ผิดปกติ ธุรกรรมนี้จะต้องรายงานไปยัง FIU โดยเร็วที่สุด มีการสร้างตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ตัวชี้วัดอัตนัย

1. ธุรกรรมที่สถาบันมีเหตุผลในการสันนิษฐานว่าสามารถเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย ประเทศที่มีความเสี่ยงหลายแห่งได้รับการระบุโดย Financial Action Task Force

ตัวบ่งชี้วัตถุประสงค์

1. ธุรกรรมที่มีการรายงานต่อตำรวจหรือบริการการดำเนินคดีสาธารณะเกี่ยวกับการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายจะต้องรายงานต่อ FIU ด้วยเช่นกัน ท้ายที่สุดมีข้อสันนิษฐานว่าการทำธุรกรรมเหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย
2. การทำธุรกรรมโดยหรือเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ถูกกฎหมาย) ที่พำนักหรือมีที่อยู่จดทะเบียนในรัฐที่กำหนดโดยกฎกระทรวงเป็นรัฐที่มีข้อบกพร่องเชิงกลยุทธ์ในการป้องกันการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินของการก่อการร้าย
3. ธุรกรรมที่มียานพาหนะเรือสิ่งของศิลปะหรืออัญมณีขายเป็นเงินสด (บางส่วน) ซึ่งต้องจ่ายเป็นเงินสดจำนวน 25,000 ยูโรหรือมากกว่า
4. ธุรกรรมที่มีมูลค่า 15,000 ยูโรหรือมากกว่าซึ่งมีการแลกเปลี่ยนเงินสดสำหรับสกุลเงินอื่นหรือจากสกุลเงินขนาดเล็กถึงขนาดใหญ่
5. การฝากเงินสดจำนวน 15,000 ยูโรหรือมากกว่าเพื่อสนับสนุนบัตรเครดิตหรือเครื่องมือชำระเงินล่วงหน้า
6. การใช้บัตรเครดิตหรือเครื่องมือการชำระเงินล่วงหน้าที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมจำนวน 15,000 ยูโรหรือมากกว่า
7. การทำธุรกรรมสำหรับจำนวน 15,000 ยูโรหรือมากกว่าจ่ายให้หรือผ่านสถาบันเป็นเงินสดด้วยการตรวจสอบเพื่อผู้ถือด้วยเครื่องมือชำระล่วงหน้าหรือด้วยวิธีการชำระเงินที่คล้ายกัน
8. การทำธุรกรรมที่นำสินค้าดีหรือสินค้าหลายอย่างมาอยู่ภายใต้การควบคุมของโรงรับจำนำโดยจำนวนที่โรงรับจำนำมีให้แลกเปลี่ยนอยู่ที่ 25,000 ยูโรหรือมากกว่า
9. ธุรกรรมที่มีมูลค่า 15,000 ยูโรหรือมากกว่าจ่ายให้หรือผ่านสถาบันเป็นเงินสดพร้อมเช็คด้วยตราสารที่จ่ายล่วงหน้าหรือในสกุลเงินต่างประเทศ
10. การฝากเหรียญธนบัตรหรือสิ่งของมีค่าอื่น ๆ จำนวน 15,000 ยูโรขึ้นไป
11. ธุรกรรมการชำระเงิน giro จำนวน 15,000 ยูโรหรือมากกว่า
12. การโอนเงินจำนวน 2,000 ยูโรขึ้นไปเว้นแต่จะเกี่ยวข้องกับการโอนเงินจากสถาบันที่ออกจากการชำระเงินสำหรับการโอนนี้ไปยังสถาบันอื่นที่อยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติซึ่งมาจาก Wwft [9]

ไม่ใช่ตัวชี้วัดทั้งหมดที่ใช้กับทุกสถาบัน ขึ้นอยู่กับประเภทของสถาบันที่ตัวชี้วัดใช้กับสถาบัน เมื่อหนึ่งในการทำธุรกรรมตามที่อธิบายไว้ข้างต้นเกิดขึ้นในสถาบันบางแห่งถือว่าเป็นธุรกรรมที่ผิดปกติ ธุรกรรมนี้จะต้องรายงานไปยัง FIU FIU ลงทะเบียนรายงานเป็นรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ จากนั้น FIU จะประเมินว่าธุรกรรมที่ผิดปกตินั้นน่าสงสัยหรือไม่และต้องได้รับการตรวจสอบจากหน่วยงานสอบสวนทางอาญาหรือบริการรักษาความปลอดภัย

4 การทำขวัญ

หากสถาบันรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติไปยัง FIU รายงานนี้จะสร้างความเสียหาย ตาม Wwft ข้อมูลหรือข้อมูลที่ให้แก่ FIU โดยสุจริตในบริบทของรายงานไม่สามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับหรือเพื่อวัตถุประสงค์ในการสอบสวนหรือดำเนินคดีของสถาบันที่รายงานเกี่ยวกับการสงสัยการฟอกเงิน หรือการสนับสนุนทางการเงินจากการก่อการร้ายโดยสถาบันนี้ นอกจากนี้ข้อมูลเหล่านี้ไม่สามารถใช้เป็นข้อกล่าวหาได้ นอกจากนี้ยังใช้กับข้อมูลที่ให้กับ FIU โดยสถาบันในสมมติฐานที่สมเหตุสมผลว่าสิ่งนี้จะเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามพันธกรณีในการรายงานที่ได้มาจาก Wwft ซึ่งหมายความว่าข้อมูลที่สถาบันให้แก่ FIU ในบริบทของรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติไม่สามารถใช้กับสถาบันในการสอบสวนทางอาญาเกี่ยวกับการฟอกเงินหรือการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้าย การชดใช้ค่าเสียหายนี้ยังใช้กับผู้ที่ทำงานให้กับสถาบันที่ให้ข้อมูลและข้อมูลแก่ FIU ด้วย โดยการรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติโดยสุจริตจะได้รับการชดใช้ค่าเสียหายทางอาญา

นอกจากนี้สถาบันที่รายงานการทำธุรกรรมที่ผิดปกติหรือให้ข้อมูลเพิ่มเติมบนพื้นฐานของ Wwft จะไม่รับผิดชอบต่อความเสียหายใด ๆ ที่บุคคลที่สามได้รับผลกระทบ ซึ่งหมายความว่าสถาบันไม่สามารถรับผิดชอบต่อความเสียหายที่ลูกค้าได้รับจากการรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ ดังนั้นโดยการปฏิบัติตามพันธกรณีในการรายงานการทำธุรกรรมที่ผิดปกติจะได้รับการชดใช้ค่าเสียหายทางแพ่งต่อสถาบันเช่นกัน การชดใช้ค่าเสียหายทางแพ่งนี้ใช้กับผู้ที่ทำงานให้กับสถาบันที่รายงานการทำธุรกรรมที่ผิดปกติหรือให้ข้อมูลกับ FIU

5. ภาระผูกพันอื่น ๆ ที่ได้รับจาก Wwft

นอกจากภาระหน้าที่ในการดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าและรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติต่อ FIU แล้ว Wwft ยังมีภาระหน้าที่ในการรักษาความลับและการฝึกอบรมสำหรับสถาบัน

ข้อผูกพันในการรักษาความลับ

ภาระหน้าที่ของการรักษาความลับนั้นเป็นสิ่งที่สถาบันไม่สามารถแจ้งให้ใครทราบเกี่ยวกับการรายงานไปยัง FIU และเกี่ยวกับข้อสงสัยว่าการฟอกเงินหรือการให้เงินทุนแก่ผู้ก่อการร้ายนั้นเกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรม ห้ามมิให้สถาบันแจ้งลูกค้าเกี่ยวกับเรื่องนี้ เหตุผลสำหรับเรื่องนี้คือ FIU จะเริ่มต้นการตรวจสอบการทำธุรกรรมที่ผิดปกติ ภาระหน้าที่ของการรักษาความลับถูกติดตั้งเพื่อป้องกันไม่ให้ฝ่ายที่ถูกวิจัยได้รับโอกาสให้ยกตัวอย่างเช่นกำจัดหลักฐาน

ภาระผูกพันในการฝึกอบรม

ตาม Wwft สถาบันมีภาระหน้าที่ในการฝึกอบรม ภาระผูกพันในการฝึกอบรมนี้หมายความว่าพนักงานของสถาบันต้องคุ้นเคยกับบทบัญญัติของ Wwft ตราบเท่าที่สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขา พนักงานจะต้องสามารถดำเนินการตรวจสอบสถานะของลูกค้าอย่างถูกต้องและสามารถรับรู้ธุรกรรมที่ผิดปกติได้ ต้องมีการฝึกอบรมเป็นระยะเพื่อให้บรรลุตามนี้

6. ผลที่ตามมาของการไม่ปฏิบัติตาม Wwft

ภาระผูกพันต่าง ๆ ที่ได้รับจาก Wwft: การดำเนินการเนื่องจากความขยันของลูกค้า, การรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ, ภาระหน้าที่ในการรักษาความลับและการฝึกอบรม ข้อมูลต่าง ๆ จะต้องถูกบันทึกและจัดเก็บและสถาบันจะต้องใช้มาตรการเพื่อลดความเสี่ยงของการฟอกเงินและการเงินก่อการร้าย

หากสถาบันไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันที่ระบุไว้ข้างต้นมาตรการจะถูกนำมาใช้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของสถาบันการกำกับดูแลการปฏิบัติตาม Wwft นั้นดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี / สำนักกำกับดูแล Wwft ธนาคารกลางดัตช์หน่วยงานดัตช์สำหรับตลาดการเงินสำนักงานกำกับดูแลทางการเงินหรือสมาคมเนติบัณฑิตยสภาชาวดัตช์ ผู้บังคับบัญชาเหล่านี้ดำเนินการตรวจสอบควบคุมเพื่อตรวจสอบว่าสถาบันปฏิบัติตามอย่างถูกต้องตามบทบัญญัติของ Wwft หรือไม่ ในการตรวจสอบเหล่านี้จะมีการประเมินโครงร่างและการดำรงอยู่ของนโยบายความเสี่ยง การสืบสวนยังมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าสถาบันรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติ หากมีการฝ่าฝืนบทบัญญัติของ Wwft หน่วยงานกำกับดูแลจะได้รับอนุญาตให้กำหนดคำสั่งภายใต้บทลงโทษเพิ่มเติมหรือการปรับทางปกครอง พวกเขายังมีความเป็นไปได้ที่จะสั่งให้สถาบันปฏิบัติตามแนวทางปฏิบัติบางอย่างเกี่ยวกับการพัฒนากระบวนการภายในและการฝึกอบรมพนักงาน

หากสถาบันไม่สามารถรายงานธุรกรรมที่ผิดปกติได้จะมีการละเมิด Wwft เกิดขึ้น ไม่สำคัญว่าการรายงานล้มเหลวโดยเจตนาหรือไม่ตั้งใจ หากสถาบันใดฝ่าฝืน Wwft สิ่งนี้ถือเป็นความผิดทางเศรษฐกิจตามพระราชบัญญัติความผิดทางเศรษฐกิจของเนเธอร์แลนด์ FIU อาจดำเนินการตรวจสอบเพิ่มเติมเกี่ยวกับพฤติกรรมการรายงานของสถาบัน ในกรณีที่ร้ายแรงเจ้าหน้าที่กำกับดูแลอาจรายงานการละเมิดต่อพนักงานอัยการของดัตช์ซึ่งสามารถเริ่มการสอบสวนทางอาญาในสถาบันได้ สถาบันจะถูกดำเนินคดีเพราะไม่ปฏิบัติตามบทบัญญัติของ Wwft

7 ข้อสรุป

Wwft เป็นกฎหมายที่ใช้กับหลายสถาบัน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่สถาบันเหล่านี้จะต้องรู้ว่าพวกเขาจำเป็นต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันใดบ้างเพื่อให้สอดคล้องกับ Wwft การดำเนินการเนื่องจากความขยันหมั่นเพียรของลูกค้ารายงานการทำธุรกรรมที่ผิดปกติภาระผูกพันของการรักษาความลับและภาระผูกพันการฝึกอบรมที่ได้รับมาจาก Wwft ภาระผูกพันเหล่านี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อให้มั่นใจว่าความเสี่ยงของการฟอกเงินและการจัดหาเงินของผู้ก่อการร้ายมีน้อยที่สุดเท่าที่จะทำได้และสามารถดำเนินการได้ทันทีเมื่อมีข้อสงสัยว่ากิจกรรมเหล่านี้เกิดขึ้น สำหรับสถาบันมันเป็นสิ่งสำคัญในการประเมินความเสี่ยงและใช้มาตรการตาม อาจมีการใช้กฎที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสถาบันและกิจกรรมที่สถาบันดำเนินการ

Wwft ไม่เพียง แต่มอบให้กับสถาบันที่ต้องปฏิบัติตามพันธกรณีที่ได้รับจาก Wwft แต่ยังมาพร้อมกับผลกระทบอื่น ๆ สำหรับสถาบัน เมื่อรายงานไปยัง FIU โดยสุจริตจะมีการมอบความคุ้มครองทางอาญาและทางแพ่งแก่สถาบัน ในกรณีดังกล่าวข้อมูลที่สถาบันให้ไว้ไม่สามารถนำมาใช้กับข้อมูลดังกล่าวได้ ความรับผิดทางแพ่งสำหรับความเสียหายของลูกค้าที่ได้รับจากรายงานไปยัง FIU ยังไม่รวมอยู่ด้วย ในทางตรงกันข้ามมีผลที่ตามมาเมื่อมีการละเมิด Wwft ในกรณีที่เลวร้ายที่สุดสถาบันสามารถถูกดำเนินคดีทางอาญาได้ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่สถาบันต่างๆต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติของ Wwft ไม่เพียง แต่เพื่อลดความเสี่ยงของการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินจากการก่อการร้าย แต่ยังเพื่อปกป้องตัวเองด้วย
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl

[2] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging)

[3] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 808, 3, p 3 (MvT)

[4] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 808, 3, p 3 (MvT)

[5] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 808, 3, p 8 (MvT)

[6] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 808, 3, p 3 (MvT)

[7] 'Wat is een PEP', ดำเนินการอัตโนมัติ Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl

[8] คาเมอร์สทัคเค่น ​​II 2017/18, 34 808, 3, p 4 (MvT)

[9] 'เมลเดอร์โกรเพน', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl